中铁物资华南分公司财务控制体系研究

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2、明，工本人郑重声明：所呈交的学位论文是本人在导师的指导下，独立进行研究作所取得的成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中＾＾明确方式标明。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品或成果。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。学位论文作者签名：指导教师签名：遂垂往＿、年月曰年／巧／口日一；ｉ。／／／河北科技大学学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部口或

3、机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权河北科技大学可将本学位讫文的全部或部分内容编入有关数据库进行检レ、。索，和汇论文可ッ采用影印缩印或扫描等复制手段保存编本学位□保密，在＿年解密后适用本授权书。本学位于论文属□不保。密＂＂Ｃ请在）臥上方框Ｖ内打学位论文作者签名；指导教师签名：Ｗ，ｌ月日月日年ａ年／＞／／；（ClassifiedIndex：F275SecrecyRate：PublicizedUDC：658UniversityCode：10082Hebei

4、UniversityofScienceandTechnologyDissertationfortheMasterDegreeStudyonthefinancialcontrolsystemofSouthernChinabranchofChinaRailwayMaterialsCandidate：LuHongMeiSupervisor：Prof.ChenAiZuAssociateSupervisor：WangQingHuaAcademicDegreeAppliedfor：MasterofBusinessandAdmi

5、nistrationSpeciality：BusinessandAdministrationEmployer：SchoolofEconomicsandManagementDateofOralExamination：Dec，2016II摘要中铁物资华南分公司成立于2004年，是著名的国有大型物资企业，自成立以来，一直在不断的发展壮大，企业品牌的认可度在市场上较高，综合实力在业内也名列前茅。但是在国企大改革，经济新常态的大环境下，对于中铁物资华南分公司来说，如何建立一个健全的财务控制体系，如何保持自身公司在行业内领先地

6、位，已经成为了该公司目前亟待解决的问题。本论文首先对财务控制体系相关理论进行了详细的分析，为接下来如何建立中铁物资华南分公司的财务控制体系研究提供了理论基础；其次，本论文从多个方面对中铁物资华南分公司现有财务控制方面所存在的问题进行了分析，并且对产生问题的根本原因进行分析研究，此处的多个方面包括有资金管理、治理结构、产品成本、风险控制、财务预算以及财务人员职责等六个方面的内容；在研究出造成华南分公司财务控制问题根本原因的基础上，结合ISO9000质量管理体系思想，构建了三个层次四个维度，创造了一个规范化决策的财务控

7、制环境。所谓三个层次，分别指的是公司的经营控制层次、治理层次、决策层次，而四个维度则分别指的是公司治理结构、财务运作过程、资金管控以及财务审计监督；只有在一个规范化的财务控制环境中，才能确保企业的最终利益最大化、企业价值的最大化以及相关者的利益最大化。所谓的相关者的利益最大化其实指的就是在企业能够长期稳定的发展下，通过企业价值的增值来满足于以股东为代表的企业相关群体的利益。本论文在建立财务控制体系结构的基础上，从治理结构的完善、财务运作过程的规范、财务审计的监督以及资金管理制度的改进这四个方面，对财务控制体系具体的

8、控制内容和过程进行了详细的分析研究，进而令财务控制体系更加具备可实施性；最后为了保证财务控制体系的有效实施，本论文从体系实施组织的建立、实施环境的创造、激励约束机制的建立以及信息收集机制的完善等四个方面给出了相应的对策建议。关键词中铁物资；财务控制体系结构；财务控制体系；实施建议；财务控制体系内容；IAbstractChinaRailwayMaterials