中国农业银行吉林省分行内部控制研究

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1、学号：4136040093学校代码：10207论文编号：4136040093密级：公开硕士学位论文中国农业银行吉林省分行内部控制研究姓名：尹蔷学院：会计学院学位类别：专业硕士学科专业：会计硕士指导教师：卢相君教授2016年5月ASTUDYONJILINPROVINCEBRANCHOFAGRICULTURALBANKOFCHINAINTERNALCONTROLADissertationSubmittedFortheMasterofProfessionalAccountingCandidate:YinQiangSupervisor:Lu

2、XiangjunSchoolofAccountingJiLinUniversityofFinanceandEconomics学位论文独创性声明本论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。论文中除了特别加以标注和致谢的地方外，不包含其他人或其它机构已经发表或撰写过的研究成果。其他同志对本研究的启发和所做的贡献均已在论文中作了明确的声明并表示了谢意。作者签名：日期：2016年5月30日学位论文使用授权声明本人完全了解吉林财经大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅；学校可以公

3、布论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其它复制手段保存论文。保密的论文在解密后遵守此规定。作者签名：导师签名：日期：2016年5月30日摘要近年来，随着社会经济的快速发展以及市场竞争力的不断加大，内部控制有关问题成为企业着重发展的焦点，并且多数企业在相关法律法规的规范下逐渐形成了内部控制体系，以期促进自身的快速稳定发展。商业银行作为一种有经营风险的特殊企业，自成立之日起就面临着包括信贷风险、信用风险、汇率风险等各种形式的业务风险，而对风险的有效识别、防范与控制一直以来是促进商业银行快速发展的必要条件。因此，我国的商业银行必须加

4、强自身工作的内部控制，完善内部控制体系，进而提高自身应对风险的能力。随着市场经济的发展，我国四大国有商业银行越来越朝着综合性、国际化、现代化商业银行目标迈进并取得了一定的成绩。而其中成立最早、上市最晚的中国农业银行，它的稳定性经营更是直接关系到国家经济秩序的稳定性。在我国商业银行必须建立内控的强制规定的制约下，农业银行在其内部控制方面做出了相关措施并取得了一定的成效，但与其他三大国有商业银行相比较，其内部控制管理水平仍存在一定的差距，尤其是2013年农行副行长杨琨贪污受贿案件的曝光，更显示出农业银行内部控制管理存在着缺陷，而且这些缺

5、陷将会对农业银行的稳定性经营造成一定的影响，甚至有可能会打乱社会经济秩序的稳定性。因此，本文以中国农业银行吉林省分行为研究对象，对其内部控制的有关问题做出了分析与探讨。文章首先对研究的背景、意义、现状、方法和内容做出了相关的简单介绍，然后为农行吉林省分行内部控制提供理论基础，最后就农行吉林省分行的内部控制做出了一定的研究，这也是本文的研究重点。笔者以“提出问题—分析问题—解决问题”的研究思路，从农行吉林省分行的内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通与监督评价五个要素为切入点，具体分析了其内控存在的问题，并从外部原因和银行发展的内部原

6、因两方面具体探讨了问题的成因，基于此，探讨出具有针对性的改进措施与建议，这将有利于促进农行吉林省分行内部控制的发展，对进一步提升农行吉林省分行经营风险的管理水平，有着重要的经济意义与社会意义。关键词：农业银行吉林省分行；内部控制；监督评价AbstractInrecentyears,withtherapiddevelopmentofsocialeconomyandtheincreasingmarketcompetition,theinternalcontrolrelatedproblemsbecomethefocusofenterpr

7、isedevelopmentemphatically,andthemajorityofenterprisesintherelevantlawsandregulationsgraduallyformedunderthespecificationoftheinternalcontrolsystem,inordertopromotetherapidandstabledevelopment.Commercialbankasakindofspecialenterprisemanagementrisk,sincethedateofestabli

8、shmentoffacesincludingcreditrisk,creditrisk,exchangerateriskandsoonallkindsofbusinessrisks,andeffectiveforriskidentif