上市公司内控缺陷披露对市场反应的影响研究

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1、密级公开分类号喔《知ｘｒＡＮＴＥＣＨＮＯＬＯＧＩＣＡＬＵＮＩＶＥＲＳＩＴＹ硕壬学位论文题日：上市公司内控缺陷披露对市场反应的影响研究作者：戴顾楠指导教师：张晓军副教授１ｉ．１．会计学＾申请学位学科：２０１６年５月２６日密级公开分类号Ｉ？！疋少＾＾穿％－＞－？记…Ｘ’ＩＡＮＴＥＣＨＮＯＬＯＧＩＣＡＬＵＮＩＶＥＲＳＩＴＹ硕±学位论文上市公司内控缺陷披露对市场反应的影响研究题目：作者：戴顾楠指导教师：张晓军副教授申请学位

2、学科：会计学２０１６年５月％日上市公司内控缺陷披露对市场反应的影响研究学科；会计学研究生签字：指导教师签字：摘要在我国内部控制信息披露制度强制执行中，明确其中内控缺陷披露部分内容对上市公司市场反应的影响对上市公司自身的可持续发展レッ及相关监管机构的相关决策都具有极其重要的作用。因此，本文将上市公司内控信息披露报告中的内控缺陷披露作为研究焦点，研究内控缺陷披露类型、内控缺陷披露状态、内控缺陷披露程度Ｈ个层面对市场反应的影响。首先，，本文对于内控缺陷披露类型对市场反应的影响进行了理论研究并

3、在此基础上将内控审计意见纳入考虑范畴对内控审计意见在其中所起的调节作用进斤理论研究。其。次，选取我，分别考察内控缺陷披露状态＾＾及内控缺陷披露程度对市场反应的影响最后国沪深两市Ａ股中５４２家上市公司作为样本，分别对内控缺陷披露类型、内控审计意见调节作用下的内控缺陷披露类型、内控缺陷披露状态Ｗ及内控缺陷披露程度影响市场反应的假设进行实证检验。本文得到的主要结论为：（１）在内控缺陷披露类型方面，上市公司的内控缺陷披露类型与其市场反应之间呈显著的负向影响关系，相对于内控缺陷披露类型结果为无缺陷的上市公司具有较好

4、的市场反应，内控缺陷披露类型结果为有缺陷的上市公司具有较差的市场反应；在内控审计意见的调节作用下上市公司的内控缺陷披露类型与其市场反应之间呈负向影响关系，在上市公司的内控缺陷披露类型影响市场反应的过程中，随着内控审计意见的修正性调节，内控缺陷披露类型对市场反应的影响程度被显著地加强了。（２）在内按缺陷披露状态方面，上市公司的内控缺陷披露状态与其市场反应之间的一负向影响关系并不显著。内控缺陷披露状态结果为般缺陷的上市公司与内控缺陷披露状一态结果为无缺陷的上市公司的市场反应之间并不存在显著差异。当上市公司披露般缺

5、陷时。，对公司自身的市场反应并不会产生过大影响（３）在内控缺陷披露程度方面，上市公司的内控缺陷披露程度与其市场反应之间正向影响关系并不显著。披露内控缺陷内容的详细程度为详细性披露的上市公司的市场反应与披露内控缺陷内容的详细程度为非详细性披露的上市公司的市场反应之间并不存在显著差异。在我国当前的市场制度下，对内控缺陷更为详细的披露，还不足Ｗ创造更为有利的市场反应。关键词：内控缺陷；内控缺陷披露；内控审计意见；市场反应ＴｈｅＩｍｐａｃｔｏｆＩｎｔｅｒｎａｌＣｏｎｔｒｏｌＤｅｆｅｃｔｓＤｉｓｃｌｏｓ

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