加强和改善我国的税收征管工作探讨

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1、....页眉加强和改善我国税收征管工作的探讨2010-3-1115:35　李四海　【大中小】【打印】【我要纠错】　　摘要：税收征管是整个税务工作的前沿阵地和关键环节，目前我国的税收征管工作存在着一定的问题，影响了征管效率。本文基于新加坡税收管理的成功经验，提出了完善我国税收征管工作的借鉴措施。　　关键词：税收征管；信息化；顾客战略　　税收征管是税收工作的主要内容，是发挥税收作用的根本保证，也是确保国家税收收入的必要环节。我国税收征管工作在新税制和分税制财政体制改革实施以来，取得较大成绩，为国家的经济发展做出了巨大贡献，随着我国改革开放的不断深入和经济建设的快速

2、发展，税收征管工作的地位越来越重要，税收征管也越来越繁杂。目前我国的税收征管工作仍存在一些问题，影响了税收工作的效率，使得我国的税收征收成本远高于同期其他国家水平。以05年为例，我国征管费用占税收收入的比重约为2%，加上纳税成本，则可达3%—5%，一些农村地区和经济落后地区甚至达到10%，而一些发达国家征收成本一般不到1%。　　一．我国税收征管工作中存在的问题　　（一）税务机构臃肿，征管效率不高　　我国传统设置税务机构的做法，形成了过多的中间管理层次，在这种锥形化得组织结构中，不仅上下沟通过程中的信息和能量衰减很大，而且导致行政管理人员偏多，真正直接为纳税人服

3、务的一线人员相对不足，既造成了人力、物力、财力的浪费，又影响了整个组织的运转效率。并且在这种税务组织结构中，各职能部门分别独立，工作流程相互割裂，各职能部门分别开发适合用于本部门职能的应用系统，缺乏一体化建设规划，在信息共享建设方面产生了许多问题，如数据集中度低，难以综合利用；数据传输手段各异，方式混杂，导致税收征管手段信息化程度不够，影响了税收征管效率。　　（二）征管理念存在偏差　　长期以来，这种税务机关作为管理者高高在上，纳税人作为监管对象被动服从的思维定式根深蒂固。税收征管定位在基本不相信纳税人能够依法自觉纳税，在这种理念下的税收征管以监督打击型为主，以

4、约束纳税人的行为为目标，一切税收征管从税务机关自身管理的方便和需要出发，往往制定复杂而繁琐的管理措施和流程，忽视纳税人权利和需求。　　（三）税源管理信息不对称　　掌握充分真实税源信息是实施税源有效管理的重要前提，而当前我国税源管理的信息不对称现象非常严重。我国尚未实行纳税人终身不变的纳税人识别号、银行账号制度，多头开户现象较为普遍，税务部门难以全面掌握和核准纳税人的经营活动、经营收入、成本费用和财产收益等情况，随着经济全球化以及虚拟经济的发展，网上交易、跨国、跨地区经营日益增多，税务征管部门全面、及时、准确掌握跨国、跨地区经营企业的信息资料难度大。目前全国只有

5、极少数地区实现了以地、市局为单位的数据库集中，绝大多数地区是以县局或以基层局为单位建立数据库，大量而分散的小数据库需要通过网络并经数据库复制技术，才能将基层的征管数据逐级传到市地局，信息传递不及时，时效性差，难以交流共享。....页脚.....页眉　　（四）纳税服务供给与需求不对称，缺乏监督与评价　　在纳税服务实践中，税务机关往往出于自身的考虑或需要进行纳税服务，推出的一些服务内容并非纳税人真正所需要，而纳税人真正需要的服务却不能得到满足，服务缺乏个性化，真正的“管理服务型”税收征管工作理念还未树立。同时我国的纳税服务既缺乏内部的考核监督，更缺乏外部的监督评价

6、，对各项工作是否已经开展、开展的质量和效果，还没有形成监督考评体系和指标，服务的整体质量难以保证。　　二．新加坡税收管理经验　　新加坡自1959年获得自治以来，由一个经济十分落后、经济结构单一、转口贸易作为经济支柱、工业基础极其薄弱的贫穷国家，跻身于亚洲富国的行列。2008年新加坡政府实施了“政府盈余全民分享计划”，仿照企业将盈余回馈给股东的方法，以新加坡全体国民为“分红”对象。新加坡财政盈余能有分红，得益于政府的清廉与财政收入的增长，而在政府的财政收入中，税收收入占较大比重，完善的税收制度与税收管理是新加坡财政收入的重要保证。新加坡税收管理最大的亮点在于它的

7、评税制度，新加坡是世界上实施评税制度最好的国家之一，有许多成功的经验。　　（一）征管机构健全，征管手段先进　　新加坡是一个单层次政府，没有地方行政机构，中央政府直接管理各项事务，税务署则负责国内税务，机构设置比较精简。在内部管理方面，税务署实行公务员制度，对各类税务人员的等级、薪金、使用、升降、奖励等有明确规定，并做到严格执行。为提高征管效率，税务署专门建立了税收电脑中心，负责各种税收的征收、税务资料的储存及查询，通过电脑把税务署内部的工作运转连成一个完整的征管系统。　　（二）注重数据采集和信息库的建设　　评税制度的关键是纳税人信息的收集，充分了解纳税人的相关

8、信息是税务机构评判纳税人是否真实申报的