税务稽查考试试题及参考答案精华版

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1、第一篇税务稽查概述第一章税务稽查概述本章考试要求一、税务稽查的基本内涵了解：1.税务稽查的概念；税务稽查的分类；税务稽查的地位。2.税务稽查的原则，包括合法原则、依法独立原则、分工配合与相互制约原则、客观公正原则。熟悉：税务稽查的基本内涵，包括主体、依据、对象、客体、内容。二、税务稽查的职能与任务了解：1.税务稽查的职能，包括惩戒职能、监控职能、收入职能、教育职能。2.税务稽查职能作用；税务稽查任务。三、税务稽查法律关系了解：税务稽查法律关系，包括执法主体的特殊性、法律关系内容的特殊性、税务稽查法律关系保护。熟悉：税收法律关系的一般内涵，包括税

2、收法律关系的主体、客体、内容（征纳主体的权利和义务）。本章典型例题解析一、单项选择题1.我国对税收法律关系中纳税义务人的确定，采取的是（）的原则。第一篇税务稽查管理第一章税务稽查概述本章考试要求一、税务稽查的基本内涵了解：1．税务稽查的概念；税务稽查的分类；税务稽查的地位。2．税务稽查的原则，包括合法原则、依法独立原则、分工配合与相互制约原则、客观公正原则。熟悉：税务稽查的基本内涵，包括主体、依据、对象、客体、内容。二、税务稽查的职能与任务了解：1．税务稽查的职能，包括惩戒职能、监控职能、收入职能、教育职能。2．税务稽查职能作用；税务稽查任务。

3、三、税务稽查法律关系了解：税务稽查法律关系，包括执法主体的特殊性、法律关系内容的特殊性、税务稽查法律关系保护。熟悉：税收法律关系的一般内涵，包括税收法律关系的主体、客体、内容（征纳主体的权利和义务）。本章典型例题解析一、单项选择题1.我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,采取的是（）的原则。A.属地原则B.属人原则C.属地兼属人的原则D.灵活确定的原则【答案】C【解析】主权国家有权根据本国的意志按照属地原则或属人原则来确定自己的税收管辖权。在这种情况下，一国对本国居民的境内所得、境外所得，以及外国居民的境内所得都行使征税权。其中，对本国居民境外

4、所得征税的依据的是属人管辖权；对外国居民在本国境内所得依据的是属地管辖权。我国确定纳税人采用的原则是属地兼属人原则。2.税务稽查的客体是（）。A．涉税犯罪嫌疑人B.纳税人C.扣缴义务人D.纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况。【答案】D【解析】税务稽查的客体是稽查对象纳税义务、扣缴义务及税法规定的其他义务的履行情况。具体内容包括三个方面：一是纳税人纳税义务履行情况，即纳税人税款核算及申报缴纳情况；二是扣缴义务履行情况，即扣缴义务人代扣代缴和代收代缴税款情况；三是税法规定的其他义务情况，如税收法律法规规定的接受和配合税务检查等义务。3.

5、税务稽查的对象是（）。A.纳税人的经营活动与应税活动B.扣缴义务人的经营活动与应税活动C.纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动D.纳税人、扣缴义务人【答案】D【解析】税务稽查的对象是纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人。其中纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人；扣缴义务人是指税法规定的直接负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人；其他税务当事人是指稽查执法过程中直接与稽查对象的涉税事项有关联的其他单位和个人。4.税务机关进行税务稽查，在法律上具有（）。A.独立性B.规范性C.强制性D.同一性【答案】A【解析】税务机关作为税务稽查的

6、执法主体，其主体是法定的，对纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人履行纳税义务、扣缴义务及税法规定的其他义务等情况进行独立的检查和处理。税务机关进行税务稽查的独立性表现在两方面，省以下税务局的稽查局在行使法律法规赋予的职权时，其执法行为受法律的保护，任何部门、任何人不得以非法律因素进行干预。另一方面，选案、实施、审理和执法四个环节是税务稽查内部的执法程序，不应被肢解。5.税务稽查要以（）为依据。A.口供B.会计资料C.财会制度D.税收法律【答案】D【解析】税务稽查具有依据法定的基本要求。税务稽查执法必须依据税收法律法规的规定，按照法定的职责、权限和

7、程序进行。6.专项稽查是指对（）纳税人进行的重点稽查。A.个别B.单一C.某类D.某个【答案】C【解析】按照税务稽查对象来源性质的不同，税务稽查可以分为日常稽查、专项稽查和专案稽查三类。其中，专项稽查是稽查局按照上级税务机关的统一部署或下达的任务对管辖范围内的特定行业、或特定的纳税人、或特定的税务事宜所进行的专门稽查，因此，是对某类纳税人进行的重点稽查。7．不属于税务稽查基本任务的是（）。A．依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为B．保障税收收入C．维护税收秩序，促进依法纳税D．税法宣传【答案】D【解析】税务稽查的基本任务是依据国家税收法律法

8、规，通过查处税收违法行为，捍卫税收法律尊严、维护税收秩序、引导纳税遵从、保障税收收入。8．税收法律关系中最实质的东西是（）。A.权利主体B.权利客体C