利安达会计师事务所对九好集团审计失败案例研究

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1、号密级UDC编号专业硕士研究生学位论文论文题目：利安达会计师事务所对九好集团审计失败案例研究英文题目：ResearchonReanda’sauditfailureofJiuhaoGroup学院泛亚商学院专业学位类别会计专业学位领域会计研究生姓名向睿力学号1532350011导师姓名滕明慧职称讲师2018年6月8日独创性声明本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除文中已经标明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明

2、的法律结果由本人承担。学位论文作者签名：2018年6月8日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权云南师范大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。学位论文作者签名：指导教师签名：2018年6月8日2018年6月8日摘要摘要在我国资本市场不断发展的情况下，公司经营权以及所有权趋于分离的态势，投资者不得不依赖于注册会计师审计提供的独立的第三方鉴证信息，同时资本市场的健康

3、发展也离不开会计师事务所的审计与监督。但是，近年来，我国被处罚的会计师事务所数量总体呈上升趋势。审计失败对审计行业、资本市场、监管部门以及整个社会都会带来负面作用。我国审计行业处于不得不提高审计质量，减少审计失败案例的局面。本文分析了利安达会计师事务所的最新审计失败案例，在文章的第一、二章介绍了审计失败的相关研究背景与相关理论及文献后，本文第三、四章对利安达会计师事务所审计九好集团的案例，展开了系统的介绍与分析。九好集团为了达到通过鞍重股份借壳重组的目的，进行了一系列舞弊。而利安达审计失败，给自身带来了900万的经济损失，这是证监会对会计师事务所处罚史上最严厉的一次。在

4、分析了利安达审计人员在审计过程中存在的具体问题后，本文针对利安达会计师事务所存在从业人员职业素质不高、会计师事务所内控管理存在缺陷、审计客户蓄意舞弊与内控存在问题以及审计外部环境不佳等问题，在第五章中提出了相应对策与建议，并且本文针对电商客户，有针对性地提出会计师事务所要加强对IT审计的运用。最后，本文提出了研究的结论与展望。通过对利安达审计九好集团失败案例的研究，填补了我国对审计电商企业失败的相关研究的空缺，首次对利安达审计九好集团失败这一被证监会处以最高罚款额的案例进行系统、全面的研究，具有现实与实践意义。关键词：审计失败；审计质量；原因与对策ⅠAbstractAb

5、stractWiththecontinuousdevelopmentofthecapitalmarketinourcountry,investorshavetorelyonindependentthird-partyassuranceInformationprovidedbyCPAaudit.Atthesametime,thehealthydevelopmentofcapitalmarketcannotbeseparatedfromtheauditandsupervisionofaccountingfirms.However,inrecentyears,thenumbe

6、rofaccountingfirmsthathavebeenpunishedinChinahasbeenontherise.Auditfailurehasnegativeeffectsonauditindustry,capitalmarket,regulatorydepartmentandsociety.China'sauditindustryisinthesituationofhavingtoimproveauditqualityandreduceauditfailurecases.Analyzedinthispaperthelatestreandacpascerti

7、fiedpublicaccountantsauditfailurecase,inthefirstandsecondchapterinthispapertheauditfailurerelatedresearchbackgroundandrelatedtheoriesandliterature,thispaper,thethirdandfourthchapterninethereandacpascertifiedpublicaccountantsauditgroupcase,ontheintroductionandanalysisofthe