SYZS会计师事务所审计质量控制研究

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1、分类号：单位代码：10140密级：公开学号：4031640567专业学位论文中文题目：SYZS会计师事务所审计质量控制研究英文题目：ResearchonauditqualitycontrolofSYZSaccountingfirm论文作者：张璐指导教师：张胜强副教授专业：审计专业方向：注册会计师审计答辩日期：2018年5月19日辽宁大学专业学位硕士论文SYZS会计师事务所审计质量控制研究ResearchonauditqualitycontrolofSYZSaccountingfirm作者：张璐指导教师：张胜强副教授专业：审计专业方向：注册会计师审计答辩日期：

2、2018年5月二〇一八年五月·中国沈阳辽宁大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文是本人在导师的指导下独立完成的。论文中取得的研究成果除加以标注的内容外，不包含其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果，不包含本人为获得其他学位而使用过的成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体均已在文中进行了标注，并表示谢意。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。学位论文作者签名：年月日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交学位论文的原件、复印件和电子版，允许学位论文被查阅和借阅。

3、本人授权辽宁大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编学位论文。同时授权中国学术期刊（光盘版）电子杂志社将本学位论文收录到《中国博士学位论文全文数据库》和《中国优秀硕士学位论文全文数据库》并通过网络向社会公众提供信息服务。学校须按照授权对学位论文进行管理，不得超越授权对学位论文进行任意处理。保密（），在年后解密适用本授权书。（保密：请在括号内划“√”）授权人签名：指导教师签名：日期：年月日日期：年月日1摘要随着市场经济的发展，中小型会计师事务所不断调整自身的市场定位，力求突破原有的发展模式，在审计

4、市场中打造属于自己的品牌。然而，在实际工作中，中小型会计师事务所以追求经济利益为最终目标，审计质量问题不断凸显，因此提高审计质量、加强审计质量控制成了重中之重。本文采用案例分析法，通过在SYZS会计师事务所的实习经历，了解到事务所的组织结构、审计过程，并发现了会计师事务所在审计质量控制方面的诸多问题。本文主要分为六个部分。第一部分是绪论，包括研究背景、研究意义、文献综述、研究方法。第二部分是相关概念及理论基础，包括审计质量、审计质量控制的概念，以及委托代理理论、信号传递理论、控制理论。第三部分是SYZS会计师事务所在审计质量控制的现状，包括审计业务承接阶段控

5、制、审计业务执行阶段控制、人力资源控制，以及审计质量控制上存在的问题以及这些问题产生的原因。第四部分是针对SYZS会计师事务所存在的问题提出的解决措施。第五部分是结论。SYZS会计师事务所存在的问题在行业内具有普遍性，因此本文可以为类似会计师事务所提供审计质量控制方面的建议，从而提高中小会计师事务所竞争力、促进整个行业发展。关键词：审计质量质量控制审计程序人力资源IABSTRACTWiththedevelopmentofmarketeconomy,smallandmedium-sizedaccountingfirmsconstantlyadjusttheir

6、marketpositioning,strivetobreakthroughtheoriginaldevelopmentmode,andcreatetheirownbrandintheauditmarket.However,intheactualwork,smallandmedium-sizedaccountingfirmstakethepursuitofeconomicinterestsastheultimategoal,andauditqualityissuescontinuetohighlight.Therefore,improvingauditqua

7、lityandstrengtheningauditqualitycontrolhasbecomethetoppriority.ThispaperusescaseanalysismethodtounderstandtheorganizationalstructureandauditprocessofSYZSfirmsthroughtheinternshipexperienceofCPAfirms,andfindsmanyproblemsinauditqualitycontrolofaccountingfirms.Thisarticleisdividedinto

8、sixparts.Thefirstpartisthe