纳税基础与实务形考级阶段性测验附标准答案

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1、纳税基础与实务形考级003阶段性测验(96分)一、不定项选择题（共 49 道试题，共 98 分。）1.  马先生转租住房，2011年每月取得租金收入8000元。每月发生的合理可扣除税费为500元，租金支出每月2000元，4月份发生修缮费用900元，均取得合法票据。针对此项业务，4月份马先生应纳的个人所得税为（   C）元。矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖。A.368   B.394   C.376   D.488      满分：2  分2.  某企业2009年度发生下列收支：①取得产品销售收入4500万元，出租空闲

2、厂房取得收入100万元，取得国债利息收入10万元；②产品销售成本2000万元（不包括工资），销售费用100万元，营业税金及附加200万元，增值税20万元；③财务费用120万元（按照银行同期贷款利率计算的利息支出100万元）；业务招待费40万元，其他管理费用100万元；工商局罚款2万元，交通局罚款1万元；通过希望工程捐款12万元；④全年发放职工工资1000万元；工会经费和职工教育经费分别支付了20万元和80万元，已取得工会开具的收据（未包含在成本费用中）；本年发生的福利型支出140万元。⑤2008年度亏损1

3、00万，尚未弥补亏损。企业要交的企业所得税为（  B ）。聞創沟燴鐺險爱氇谴净。A.196.25万元B.195万元C.220万元D.198.75万元      满分：2  分3.  中国公民杨某2011年1月份取得当月工薪收入3000元和2010年的年终奖金36000元。杨某1月份应纳个人所得税（ D ）元。残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟。A.5600   B.5230   C.5995   D.5350      满分：2  分4.  企业的下列项目中在计算应纳税所得额时，根据企业所得税法的规定适用加计扣除优惠政

4、策的有（  ABCD     ）。酽锕极額閉镇桧猪訣锥。A.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B.安置残疾人员实际支付的残疾人员工资C.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资额D.企业购置国产设备的投资额      满分：2  分5.  下列可享受免征个人所得税税收优惠的项目有（ ABCD      ）。A.省级人民政府颁发的环境保护方面的奖金B.国家发行的金融债券利息C.企业发行的债券利息D.按照国家统一规定发给的补贴、津贴      满分：2  分6.  下列固定资产中，最低

5、折旧年限为4年的是（  D ）。A.飞机B.轮船C.家具  D.汽车      满分：2  分7.  关于企业所得税的税率的说法正确的有（ ABCD  ）。A.基本税率为25%B.高新技术企业可以享受15%的优惠税率C.小型微利企业可以享受20%的优惠税率D.税法规定的预提所得税税率为20%      满分：2  分8.  下列属于劳务报酬所得的有（ ACD  ）。A.受托从事翻译取得的收入B.作者出版图书获得的报酬C.受托提供设计劳务获得的收入   D.受托审稿取得的收入      满分：2  分9. 

6、 年所得12万元以上的纳税人，应当按照规定在纳税年度终了后（    C  ）内，向主管税务机关办理纳税申报。彈贸摄尔霁毙攬砖卤庑。A.1个月B.2个月C.3个月    D.4个月      满分：2  分10.  某企业2009年度发生财务费用120万元（按照银行同期贷款利率计算的利息支出100万元），按照税法规定，允许扣除的财务费用为（  B ）。謀荞抟箧飆鐸怼类蒋薔。A.120万元B.100万元C.20万元D.220万元      满分：2  分11.  孙某2011年出版中篇小说一部，取得稿酬500

7、0元；同年该小说在一家周刊上分10次连载，每次稿酬300元。孙某当年应纳个人所得税为（ B  ）元。厦礴恳蹒骈時盡继價骚。A.896  B.868   C.1280      D.1008      满分：2  分12.  企业从事的下列项目所得，适用于自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税政策的有（ABC   ）。茕桢广鳓鯡选块网羈泪。A.环境保护项目所得B.节能节水项目所得C.国家重点扶持的公共基础设施项目的所得D.企业承包经营、承包

8、建设国家重点扶持的公共基础设施项目的所得      满分：2  分13.  个人所得税有自行申报纳税和代扣代缴纳税两种方法，下列哪些情况需要自行申报（  BCD   ）。鹅娅尽損鹌惨歷茏鴛賴。A.取得应税所得，已经有扣缴义务人代扣代缴的；B.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的；C.从2006年1月1日起，年所得在12万元以上的；D.从中国境外取得收入的；       满分：2  分14.  某外国企业在中国没有设立分