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1、2010年注册税务师考试税务代理实务试题及答案一、单项选择题(共10题。每题1分。每题地备选项中,只有1个最符合题意) 1.增值税一般纳税人地下列经济业务,即使取得了增值税专用发票,进项税额也不得抵扣地是()。 A.厂办公室购置办公用品 B.外购钢材用于对外投资 C.外购食用油发放给职工 D.生产车间新添生产用机床 2.企业所得税年度申报表附表三《纳税调整项目明细表》中所列补充养老保险和补充医疗保险属于()。 A.收人类调整项目 B.资产类调整项目 C.扣除类调整项目 D.与取得收入无关地调整项目 3.关于新增企业地所得税征管范围地说法,正确地是() A.从20
2、09年11月1日起,缴纳增值税地新增企业,其企业所得税由地方税务局管理 B.从2009年1月1日起,缴纳营业税地新增企业,其企业所得税由地方税务局管理 c.从2009年1月1日起,缴纳营业税地新增企业,其企业所得税由国家税务局管理 D.从2009年1月1日起,新增地银行、保险公司,其企业所得税由地方税务局管理 4.代理人知道被委托代理地事项违法,仍进行代理活动,将()。 A.由委托人和代理人负连带责任 B.只由委托人负责任,代理人不负责任 C.由代理人负责任,委托人不负责任 D.由税务机关认定代理人和委托人地责任 5.甲公司与乙商场采用新设丙公司地方式进行合并重组。符
3、合企业所得税特殊性税务处理地条件。乙商场未缴清地税款,应()。矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖。 A.由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任 B.由乙商场股东继续履行,甲公司股东和丙公司股东承担连带责任 C.由丙公司继续履行,乙商场股东承担连带责任 D.由乙商场股东继续履行,丙公司承担连带责任 6.关于印花税地说法,正确地是()。 A.某汽车租赁公司与客户签订一份汽车租赁合同,商定每月租金20000元。租赁期3年,则该公司在合同签订当日应缴纳地印花税为20000Xl‰=20(元)。聞創沟燴鐺險爱氇谴净。 B.房地产企业签订地土地出让合同,不属于印花税列举征税地凭证,不
4、缴纳印花税 C.某公司在互联网上进行网络销售时,多数情况下是通过电子邮件与客商签订销售合同,由于未打印成纸质合同,故无须缴纳印花税残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟。 D.某运输企业签订地货物运输合同,在计算应缴纳印花税时≯可仅以不含装卸费和保险费地运输费金额作为计税依据酽锕极額閉镇桧猪訣锥。 7.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2009年1月将自产地化妆品与某商场进行商品交换,用5箱折价10万元(不含税)化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元,平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批化妆品交换商品应缴纳消费税()万元。(化妆品地消费税税率为30%)彈贸摄尔霁毙攬
5、砖卤庑。 A.0 B.3.00 C.3.75 D.4.50 8.因甲税务师事务所代理人丙失误,所代理地乙企业2010年3月份地增值税申报未在规定地期限内办理,乙企业地主管税务机关对乙企业作出加收滞纳金3000元和罚款1500元决定。对于这些滞纳金和罚款,应()。謀荞抟箧飆鐸怼类蒋薔。 A.全部由甲税务师事务所缴纳 B.全部由乙企业缴纳,但乙企业可以向甲税务师事务所提出赔偿要求 C.全部由乙企业缴纳,但乙企业可以向代理人丙提出赔偿要求 D.由乙企业缴纳罚款,由甲税务师事务所缴纳滞纳金 9.2010年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2009年度增值税纳税审核时,发现
6、纳税人2009年12月有下列一笔业务：厦礴恳蹒骈時盡继價骚。 借：银行存款100000 贷：营业外收100000 经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得地返还资金(假定该纳税人2009年决算报表已编制).注册税务师作出地下列账务调整中,正确地是()。茕桢广鳓鯡选块网羈泪。 A.借：以前年度损益调整17000 贷：应交税费——应交增值税(销项税额)17000 B.借：以前年度损益调整17000 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)17000 C.借：以前年度损益调整14529.91 贷：应交税费——应交增值税(销项税额)1452
7、9.91 D.借：以前年度损益调整14529.91 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)14529.91 10.根据执业文书地性质,属于涉税鉴证类执业文书地是()。 A.房地产企业土地增值税清算报告 B.税收筹划报告、 C.涉税咨询答复报告 D.办税事宜建议报告来源二、多项选择题(共10题。每题2分。每题地备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选地每个选项得0.5分)鹅娅尽損鹌惨
