增值税一般和小规模纳税人申报办理流程

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1、增值税一般纳税人申报办理流程一、确定纳税申报期限。   纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起十日内申报纳税；以一日、三日、五日、十日或者十五日为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款。申报纳税期限最后一天是法定休假日的，以休假日期满的次日为申报期限的最后一日，在申报纳税期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。   二、办理发票认证。   增值税一般纳税人本期申报抵扣的增值税专用发票和货物运输发票必须先进行认证，纳税人可以持增值税专用发票和货物动输发票的抵扣联在办税服务厅

2、认证窗口认证，或进行远程认证（注：网上认证等）。具体要求如下：   （一）防伪税控系统开具的增值税专用发票和货物运输发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证。   （二）纳税人当月申报抵扣的专用发票抵扣联，应在申报所属期内完成认证；   （三）辅导期一般纳税人取得的专用发票抵扣联，海关进口增值税专用缴款书和货物运输发票要在交叉稽核比对无误后，方可予以抵扣。   三、填写纳税申报表。纳税人可到办税服务大厅纳税申报窗口请购，或到国税局网站下载、打印整套《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》，依填报说明，填写一式两

3、份纸质报表或在税务局网站上直接填写申报表。四、办理纳税申报。   纳税填写好《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》和相关资料到办税服务厅纳税窗口进行纳税申报，或通过网络远程申报。   纳税人到办税服务厅纳税窗口进行纳税申报须持相关资料包括：   （一）填写好《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》   （二）《增值税纳税申报表》附列资料（表一）、（表二）。成品油销售企业还需报送《成品油购俏存情况明细表》和加油IC卡；   （三）税控IC卡（使用小容量税控IC卡的企业还需要持有报税数据软盘）；   （四）防伪税控开具发

4、票汇总表及明细表；  （五）《增值税货物运办理发票抵扣清单》；  （六）《海关完税凭证扣清单》。纳税人取得海关进口货物完税凭证用于抵扣税款的，还应报送录有抵扣发票信息的电子申报软盘等电子储存介质；  （七）重点税源企业还需报送重点税源企业报表（重点税源企业）（一式二份）。  （八）办理“免抵退”税的生产企业，还需提供退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》；  （九）辅导期增值税一般纳税人还须报送稽核结果比对通知书；   （十）按要求报送的相关财务会计报表。增值税小规模办税流程一、确定申报时间   纳税人以一个

5、月为一期纳税的，自期满之日起十日内申报纳税；以一日、三日、五日、十日或者十五日为一期纳税的，自满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款;纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起七日内申报缴纳税款。申报纳税期限最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为申报纳税期限的最后一日，在申报纳税期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。   二、填写申报表   纳税人到办税服务厅申报纳税窗口请购《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》2份并填写。或到国税局网站下载、打印《增值税纳税申报表（适

6、用于小规模纳税人）》。依填报说明，填写一式两份纸质报表，或在税务局网站上直接填写申报表。   三、办理申报   纳税人持填写好的《2005版增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》和以下资料到办税服务厅申报纳税窗口进行申报。或通过网络远程申报。   纳税人到办税服务厅申报纳税窗口申报还需：   （一）使用税控收款机的纳税人需报送税控收款机IC卡   （二）按要求报送的相关财务会计报表。    通过网络远程申报的还需：   （一）在规定的时限内向主管税务局办税服务大厅打印、报送在网络申报提交成功的纸质申报表；   （二）使用税控收款

7、机的纳税人需报送税控收款机IC卡   （三）查账征收的纳税人还需通过网络远程报送财务会计报表，并在规定的时限内向主管税务局办税服务大厅打印、报送在网络申报提交成功的纸质财务会计报表。或按要求报送的相关财务会计报表。   四、缴纳税款   经税务机关审核，纳税人提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的，当场办结，并在《2005版增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》上签章，返还一份给纳税人。当期申报有税款的，纳税人需缴纳税款，税务机关确认税款缴纳后开具完税凭证予以办结。