中国保险业反洗钱制度的研究

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1、摘要摘要一、研究目的与中心论点本文的研究目的是主要基于国内实际，通过适当的理论分析厘清保险洗钱与保险业反洗钱活动的经济规律，从而为我国的保险业反洗钱制度建设提出初步的政策建议；中心论点是中国保险业应当旗帜鲜明地打击和防范洗钱行为，并应在政府主导下合理安排与有效实施反洗钱制度。二、研究的主要内容与观点(一)“保险洗钱一的含义论文借鉴刑法学对洗钱罪要件的界定方式，将“洗钱"概念做要素分解，提出了主动洗钱与被动洗钱、直接洗钱与间接洗钱、抽象洗钱与具体洗钱、狭义洗钱与广义洗钱的概念划分，并结合国内外保险市场的具体情况，将保险洗钱概念也作了如此之分

2、类归纳。其中，狭义的、直接的保险洗钱被定义为：违法犯罪分子及其同伙出于逃避法律制裁的动机，为隐瞒、掩饰其非法所得财产的来源和性质，而将这些财产通过商业保险交易进行特殊处理的一切过程；广义的、直接的保险洗钱除了上述的狭义界定以外，还包含如下行为：任何经济主体出于获利的直接动机，为达到腐败、逃税或恶意避税等目的，而将本来合法的财产通过看似合法的商业保险交易转化为其他的表面合法的财产；进而，保险机构及其工作人员违反应尽之反洗钱义务而忽视、默许或便利上述两种洗钱行为，定义为间接的保险洗钱。在保险洗钱概念界定的基础上，论文归纳了保险洗钱的主要方式和

3、特征，比较了保险洗钱与银行洗钱及保险欺诈等行为的关系。(--)保险洗钱的原因与机理保险洗钱的原因涉及到保险业反洗钱制度设计的针对性问题，论文分别从国际金融环境、保险交易规则和国内制度背景等几方面进行剖析，其中后中国保险业反洗饯制度研究两者是重点。就保险交易规则而言，论文分析了资金放置容易、交易金额巨大、合同主体广泛、保单处置多样、中介比例较高以及政府税收优惠等因素所引致的洗钱风险。就国内制度背景而言，论文分析了在政府规制层面，反洗钱制度的内容安排和制度实施中的诸多不足是导致保险洗钱的最主要原因；在保险行业层面，自律缺失带来的保险洗钱便利性

4、集中体现为核保、保全、退保以及中介制度的不完善；而在社会环境层面，当前保险等金融行业的声誉评价基础薄弱、反洗钱非正式制度缺位是致使反洗钱正式制度运行不佳的特殊原因。进一步，论文对我国保险洗钱的内在机理进行了经济学意义上的模型抽象。(三)保险业反洗钱的动因、目标与原则保险业反洗钱的动因，根源在于消除或降低保险洗钱所具有的危害性。论文立足于国内，分别从社会层面和行业层面作了分析。就社会危害来看，保险洗钱除了具有洗钱行为的一般性危害之外，还加重了腐败后果、加深了税收征管难度：加剧了社会不公、加大了政府监管成本；就行业危害来看，保险洗钱增大了行业

5、经蘑风险、声誉风险和法律风险。保险业反洗钱的目标，论文将其归纳为根本目标和阶段性目标两个层次，前者包括降低保险洗钱数量、净化保险市场环境、遏制违法犯罪活动，后者则是指在现阶段，我国的保险业反洗钱应与反腐败相结合、与反税收欺诈相厶士A’；口口0针对保险业反洗钱的原则，论文从经济学的角度，通过模型推导论证了．保险业反洗钱应当坚持的“可行性原则"和“可实施性原则”，即反洗钱措施应能确保规制范围内的保险机构不得不遵守相关规定，同时又心甘情愿地遵守规定并使得政府最大限度实现其反洗钱目标。(四)保险业反洗钱的制度建设论文首先勾画了我国保险业反洗钱制度

6、的整体框架，概括为“意识层”、“规则层"和“执行层，’’三个层次。其中，制度的“意识层’’包含制度建设的动因、目标和方针三个要素；制度的“规则层"包括制度的形式安排与内容安排两个方面；制度的“执行层"则涉及制度的有效实施问题。其次，具体到保险业反洗钱制度建设的动因、目标与方针，论文从制度2摘要内在功能的角度，客观分析了建立健全反洗钱制度体系的必要性；针对国内实际，确立了建设一个打击和预防保险洗钱长效机制的制度目标；并结合理论分析与国际经验，提出了坚持反洗钱的系统论思想、坚持内涵式的反洗钱策略和“风险为本的方法”(Risk．basedApp

7、roach)原则等措施主张。第三，关于保险业反洗钱制度的形式安排，论文提出反洗钱的正式制度和非正式制度建设应同时进行。关于制度的内容安排，论文分别对洗钱概念的法律界定、处罚性和预防性的反洗钱制度规定作了初步探讨。其中，基于保险洗钱概念的理论分析，主张新的反洗钱立法对洗钱行为的界定应将保险洗钱包含在内；立足于对保险洗钱成本的增加，分析了现行《刑法》中可加以改进的地方和对洗钱行为引入民事处罚的可行性；针对保险洗钱的原因分析，重点讨论了保险业预防性的反洗钱制度措施，包括反洗钱合规主体与合规产品的范围确定、客户身份识别与交易记录保存的规则要点、交

8、易报告的起点金额设定与行为指针补充等问题。第四，关于保险业反洗钱的制度实施，论文同样结合对保险洗钱原因的分析，讨论了几大制度实旌机制的改进问题、对保险洗钱的综合治理问题以及保险业反洗钱成本的控