年会的会计和税务处理

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1、金财税普金网http://www.pujinwang.com/年会的会计和税务处理土豪年会1会计处理会计人第一反映分录借：管理费用-福利费贷：现金/银行存款然后想想不对，要受工资薪金14%的限制于是乎估摸了一下14%内的借：管理费用-福利费贷：现金/银行存款其他的借：管理费用-会议费/差旅费/交通费/办公费等金财税普金网http://www.pujinwang.com/贷：现金/银行存款然后想想福利费列支不少地方税局都不让年会的支出税前扣除于是下一个分录，全部走会议费列支。如果做凭证，摘要写年会晚会支出，年会费用支出等分录写的再美，税局要是稽查不认可咋办?那会议费需要年终工作会

2、议等。借：管理费用—会议费贷：银行存款附件资料(一般要求，具体税局为准)：1--会议名称、时间、地点、目的及参加会议人员花名册;2--会议材料(会议议程、讨论专件、领导讲话);3---会议召开地酒店(饭店、招待处)出具的服务业专用发票。会计说："这也不让列那也不让支出，烦死了。非要我用万能分录(用其他发票冲)"于是会计分录借：管理费用--办公费等贷：现金/银行存款金财税普金网http://www.pujinwang.com/税局角度认为根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条的规定，你这个年会是否和按照生产经营相关，还有认为你这个是否符合税法上的福利费列支范围等。企业则认为我怎

3、么就与生产经营无关了，年会不是还总结去年，安排明年的，怎么就与生产经营无关了。而且年会可以说是因为是一年的生产经营的总结和对下一年员工工作情绪的调整怎么就无关?土豪年会可能通过酒店或者会议服务公司来承办自己的年会，那下面看一下某些酒店的经营范围吧。看看某酒店的经营范围：经营范围旅业;会议中心;足疗服务;零售：食品、饮料、烟草制品、糕点、果品、酒;糕点制造。看看某会议服务公司经营范围：经营范围展览展示服务，会务服务，企业形象策划，有关企业商务信息的咨询服务，设计、制作、代理、发布国内外各类广告，展台、舞台搭建。(法律、行政法规及国务院决定禁止或者规定须取得许可证后方可经营的项目除

4、外)2税务要求2.1《辽宁省大连市国家税务局关于明确企业所得税若干业务问题的通知》(大国税函〔2009〕37号)第五条规定，关于企业会议费支出税前扣除真实性问题企业发生的与取得收入有关的合理的会议费支出，应按主管税务机关要求，能够提供证明其真实性的合法凭证及相关材料，否则，不得在税前扣除。会议费证明材料应包括：会议时间、地点、预算、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。金财税普金网http://www.pujinwang.com/2.2《河北省地方税务局关于企业所得税若干业务问题的公告》(河北省地方税务局公告2011年第1号)规定，对纳税人年度内发生的会议费，同时具备以下

5、条件的，可以扣除。(1)会议名称、时间、地点、目的及参加会议人员花名册;(2)会议材料(会议议程、讨论专件、领导讲话);(3)会议召开地酒店(饭店、招待处)出具的服务业专用发票。企业不能提供上述资料的，其发生的会议费一律不得扣除。2.3《江苏省地方税务局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》(苏地税规〔2011〕13号)第二十一条规定，企业发生的会议费，以发票和付款单据为税前扣除凭证。企业应保存会议时间、会议地点、会议对象、会议目的、会议内容、费用标准等内容。参照上述规定，企业发生的合理会议餐费，应列支为会议费在税前扣除。企业应提供会议证明材料：会议时间、地点、预算

6、、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。2.4会议费应该是真实发生的，真实性有两层涵义，第一，该项支出是企业在经营过程中确已支付，先发生了费用再产生支付的过程;第二，该项支出是企业在与经营活动有关的会议中产生的，与经营活动无关的支出无须列入。2.5关于印发《中央和国家机关会议费管理办法》的通知(财行[2013]286号)会议费不是万能框，什么东西都往里面装。如果真是实在年度工作会议，那我们按照当地的税局对会议列支的要求，准备好要求的附件和资料，如实税前扣除。但是如果这种非会议，但是又想通过会议列支的，虽然我们知道大多数企业都这么操作，但是我们也知道风险是存在的，万一税局某

7、天不高兴了，或者某天税局查你家企业，本查不到啥东西，刚好看到一个会议费，于是小题大做?金财税普金网http://www.pujinwang.com/于是不少企业根据税局的"以票控税"一般做法和税局的形式重于实质思维，能把各类费用列到会议费里面。对于这类手法我只能说且做且珍惜。当然还有一类就是我就是工作会议加各类晚会HAPPY，全部列支到会议费，然后按照税局会议费要求准备原始资料，你税局如何查。非要我分出来开会用多少，晚会用多少?这个就不好说了。土豪玩法之请明星过来演唱某个经纪公司经营范围：章