山西票号内部控制制度对我国商业银行内控机制建设的启示

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1、学校代码10125专业代码020204山西财经大学硕士学位论文题目山西票号内部控制制度对我国商业银行内控机制建设的启示姓名苏艳霞专业金融学研究方向中央银行宏观与调控指导教师孔祥毅2013年3月6日UniversityCode10125MajorCode020204ShanxiUniversityofFinance&EconomicsThesisforMaster’sDegreeTitleTheenlightenmentofShanxiexchangeinternalcontrolsystemtoourcountry'scommercialBanksi

2、nternalcontrolmechanismconstructionNamesuyanxiaMajorFinanceResearchOrientationThecentralbankmacroscopicandregulationTutorkongxiangyiMar6,2013山西财经大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的研究所做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全

3、意识到本申明的法律结果由本人承担。学位论文作者签名：日期：年月日1山西财经大学学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保管、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权山西财经大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。本学位论文属于保密□，不保密□。在年解密后适用本授权书。（请在以上方框内打“√”）学位论文作者签名：指导教师签名：日期：年月日日期：年月日2摘要在构建我国商业银行内控机制的模式上，西方内

4、部控制理论对我国的影响颇深。虽然西方内控理论较为完善，且结合过程中我们也进行了相应的变动，而本文认为我国商业银行发展程度还达不到西方内控制度研究的理论基础，运用过程中依然存在弊端，因此，我们可以从我国五千年璀璨文明的历史中寻求可资借鉴的成功经验，山西票号正是这样一个成功的典范。本文从历史的角度去寻求商业银行内控机制构建的方向，立足于对山西票号内部控制制度的研究，将历史与实际相结合，找到了弥补当前我国商业银行内控机制不足的途径。本文首先研究了山西票号的治理机制、员工管理机制、财务制度和企业文化。然后分析了山西票号内控制度的整体框架、特色机制以及特点。山

5、西票号的内控制度是多层次、全方位的，以“人本主义”的激励机制为核心、财务稽核制度为辅助，再配合企业文化的约束机制，有效防范、控制内部风险的发生。“人本主义”的激励机制是建立在顶身股制为基础的人才管理办法，以儒家文化的伦理道德为根本,配合严格的号规和严密的财务稽核制度以及企业文化的约束，共同约束号内所有人员的经营活动。另外，本文引入西方内控制度理论的发展过程，以及西方商业银行内控制度的实际情况，将授信机制与稽核监督机制作为我国商业银行的两个借鉴点。最后重点提出了山西票号内部控制制度对我国商业银行的启示，认为我国商业银行可以从人的角度出发，实施科学的人力

6、资源管理战略，推行人力资本制度以建立员工长期激励措施，改进评价体系，加强人才培训和增加晋升渠道，从物质、精神两个方面激励员工。同时要加强内部监督机制和财务稽核制度，完善银行企业文化的建设，从道德、精神、制度上规范员工的行为，对内控机制加以完善，防范控制内部风险。通过文章的研究，一方面可以给理论界研究内控制度提供真实具体的历史依据，以便更深入的研究该问题；另一方面，给我国商业银行内控机制的建立和完善提供历史的借鉴，古为今用，并结合西方内控理论，更好地从我国商业3银行的实际情况出发构建严密的内控机制。【关键词】：山西票号内部控制商业银行防范风险4Abst

7、ractInbuildingourcountrycommercialbankinternalcontrolmechanismsonthemodeofwesterntheoriestoourcountrytheinfluenceofinternalcontrol.Althoughwesterntheoriesoftheinternalcontrolisrelativelyperfect,andweareintheprocessofcombination,andthispaperholdsthatourcountrycommercialbankdevel

8、opmentdegreeisuptowesternstudiesthetheoreticalbasisofi