商业银行内部信用评级体系验证研究

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1、万方数据商业银行内部信用评级体系验证研究<理论探讨_THEORYDISCOVERY编者按当前，随着内部信用评级模型的开发和在银行中的使用，如何对内部评级体系进行验证成为国内外研究的热点，但体系验证至今未形成完整的工作框架。本文作者在总结国际银行内部评级实践经验和研究成果的基础上．从治理结构．验证框架．验证方法和流程等方面入手，提出了内部评级体系验证的方法。文／叶文中厂、004年6月，巴塞尔银行监管委员会发厶布了《统一资本计量与资本标准的国际协议：修订框架》(简称新资本协议)。作为银行监管的框架与标准，新资本协议不再是通过提高银行资本水

2、平来提高银行的风险抵御能力，而是将资本与银行的主要风险更加紧密地联系起来，以此提高银行风险计量与管理的水平。新资本协议公布后，各国银行加紧了对信用风险度量模型的研究和开发，实施内部评级法(IRB)。中国银监会从2007年至2010年陆续公布了《中国银行业实施新资本协议的指导意见》、《商业银行内部评级体系监管指引》、《商业银行专业贷款资本计量指引》，《商业银行信用风险缓释监管资本计量指引》等一系列指引，鼓励商业银行建立与自身相适应的内部评级体系，逐步与国际接轨。本文对如何建立内部评级体系的验证框架，以保证内部评级体系的有效性进行了探讨。

3、一．内部信用评级体系验证的治理结构商业银行内部评级体系验证是指“用于确保信用评级体系、过程以及所有相关风险要素准确性和一致性的一套完整的信用评级体系”。商业银行建立完善的内部评级体系，需要对评级体系进行验证，在治理结构上，需要明确模型验证的职责边界，制定经过董事会或者授权风险委员会批准的内部评级体系验证政策，明确董事会／高级管理层、验证主体、模型设计开发主体、模型应用主体和审计部门验证的职责，确保验证工作有效融入风险管理体系当中，确保内部评级体系的有效性和验证结果达到设定标准。董事会层面的职责：1．了解内部信用评级体系管理框架结构和特

4、点；2．审批和授权审批模型验证政策，定期听取验证政策执行报告；3．监督高级管理层执行模型验证政策和报告机制。高管层面的职责：根据董事会确定的风险管理战略和确定的风险偏好，组织建立内部评级模型，并保证模型的有效性。独立验证主体的职责：1．落实政策、规范方法、架构以及流程；2．组织全面验证工作；3．撰写模型验证报告并报送董事会，高级管理层；4．向模型的设计开发主体，应用主体反馈验证信息以及相关报告，定期持续监控模型投产后的效果。验证执行主体应独立于模型应用主体。模型开发主体的职责：1．提供验证所需要的建模数据样本、模型方法、重要假设、建模

5、过41万方数据_理论探讨>THEORYDISCOVERY程、使用说明以及模型局限性等方面的文档资料，并负责模型的改进和重新开发工作；2．建立验证过程完整文档，确保验证工作可检验和复制，包括：信用风险计量模型开发技术文档及各级段验证工作分析文件和报告；3．根据验证采取改进措施的记录；4．向董事会或者高管层汇报内部设计报告等。内部审计部门的职责：1．对验证政策、流程和实施情况以及内部评级体系的有效性进行审计；2．定期向董事会和高级管理层报告审计结果。二．内部评级体系的验证框架巴塞尔II规定的商业银行内部信用评级体系验证最低的要求是：一是定

6、期比较参数(PD、LGD、EAD、M)的实际值和预测值，即执行返回检验；二是定期预测比较预测值和相关外部参数，即执行基准测试。在众多信用评级验证框架研究中，较为具体全面性的和代表性的是巴塞尔委员会研究工作组和奥地利监管当局构建的框架。整个模型验证主要是由信用评级体系验证和评级过程两大部分，信用评级体系验证包括模型验证设计和风险参数估值验证，主要关注评级模型合理性以及风险量化结果准确性和一致性，此时，大多使用一些量化的验证方法；评级过程验证涉及数据质量，评级报告流程和内部使用测试，重点关注评级系统具体实施过程，从本质上讲，多数情况下依靠

7、验证人员技能和经验实施定性验证。(一)内部评级体系验证内部评级体系验证要明确验证范围、执行主体和验证方法，建立定期评估、更新验证方法的机制，确保验证工作的独立性和客观性。明确投产前全面验证、定期持续监控和投产后验证的流程管理及结果运用政策，确保评级模型和支持体系持续改进。建立验证工作报告机制，明确各项验证工作的报告线路、频率、报告方式、详略程度和审批权限等；建立并持续改进文档管理要求，确保验证过程能被独立第三方检验和复制。评级体系验证工作是一个投产前全面验证、定期持续监控和投产后全面验证反复循环的过程。投产前全面验证，重点验证计量模型

8、开发方法合理性、关键定义合规性、数据真实完整性、计量体系区分风险和校准风险有效性等，验证工作应涵盖相关政策、流程、模型、数据、IT42系统，文档记录等内容。定期持续监控的对象包括评级治理，动作过程、使用情况、数据质量，监