A天然气公司应收账款内部控制优化研究

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1、学校代码10125专业代码025700硕士学位论文题目A天然气公司应收账款内部控制优化研究姓名马瑞专业审计研究方向内部审计所属学院会计学院指导教师王玉兰二〇一八年六月十日UniversityCode10125MajorCode025700ShanxiUniversityofFinance&EconomicsThesisforMaster’sDegreeTitleStudyonInternalControlOptimizationofAccountsReceivableofNaturalGasCompanyNameMaRuiMajorAuditResea

2、rchOrientationInternalAuditSchoolAccountingSchoolTutorWangYulanJune10,2018山西财经大学硕士学位论文摘要我国因为经济体制和信用体系不完善等问题产生大量的三角债，公司之间应收账款互相拖欠，导致呆账、坏账逐渐上升，使公司的资产质量大打折扣。再加上市场中公司之间激烈的竞争局面，使得公司为能够在市场中生存，争取更多的客户，而放松了对客户的信用信息管理，进而加大了对应收账款的管理难度。应收账款在受到整体信用环境的影响下，也受到公司自身原因的影响。公司无法对整体的社会环境做出改变，因此只能通过

3、自身的应收账款内部控制管理来降低应收账款的信用风险。A公司是一家燃气供应企业，因为公司处在业务扩张时期，为了拓展市场，公司采用信用销售的手段，而信用销售必然会增加应收账款，对公司资金的使用构成一定影响，因此，加快应收账款的回收、加强应收账款的管控是公司需要解决的问题。通过对A公司应收账款的研究，不仅希望能够完善应收账款管理这一方面的理论，而且希望有助于该公司加强应收账款的管控，规范经营。本文首先从内部控制的理论为出发点阐述了内部控制的内涵、目标及设计原则以及内部控制五要素，并结合销售与收款业务的相关规范和《石油石化行业内部控制操作指南》，运用提出问题—

4、—解决问题的路径分析A公司的现状，并给予优化建议。此外在综合运用文献分析法、案例分析法的前提下联系A公司应收账款现行的管理制度和执行过程，从内部控制的控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督这五个方面来对A公司在应收账款内部控制建设和执行情况进行了介绍，在此基础上分析了其中的问题，并针对这些问题提出了改善措施。文章的创新点在于将公司的部分财务报表数据与现行应收账款内部控制制度相结合来分析问题，并提出银行保理业务的建议，不足点在于应收账款内部控制只是作为内控的一部分，没有与其他方面的内控制度相结合来对A公司进行全面整体的分析。关键词：A公司，应

5、收账款，内部控制，问题，优化1A天然气公司应收账款内部控制优化研究ABSTRACTOwingtoalargenumberoftriangulardebtsontheproblemsoftheimperfecteconomicsystemandcreditsysteminourcountry,thetrendofrisingdebts,baddebtsandbaddebtsofaccountsarrearsbetweenthecompanies,resultinginthereductionofthequalityoftheassetsoftheComp

6、any.Inaddition,theincreasinglyfiercecompetitionamongcompaniesinthemarketmakesthecompanywinmorecustomersinordertohaveaplaceinthemarket,andrelaxthecreditpolicytocustomers,whichinturnleadstothedifficultyofmanagementofaccountsreceivable.Accountsreceivablearenotonlyaffectedbytheovera

7、llcreditenvironment,butalsobythecompany'sinternalreasons.Companiescannotmakechangestotheoverallsocialenvironment,sotheycanonlyreducethecreditriskofaccountsreceivablethroughtheirowninternalcontrolofaccountsreceivable.CompanyAisagassupplycompanythatisinaperiodofbusinessexpansion.I

8、nordertoexpandthemarket,thecompanyadoptsacredit