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时间:2019-03-08
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1、专业资料参考预算管理制度1.总则1.1.为了加强对晋城蓝焰煤业股份有限公司(以下简称晋城煤业)预算管理的内部控制,规范预算管理行为,防范预算管理过程中的差错和舞弊,提高预算的科学性和严肃性,根据财政部《关于企业实行预算管理的指导意见》、《内部会计控制规范——基本规范(试行)》、《企业内部控制具体规范――预算》(征求意见稿)及《上海证券交易所上市公司内部控制指引》等法律法规,并结合公司的实际情况,制定本制度。1.2.本制度适用于晋城煤业的预算编制、预算分解、预算执行控制、预算调整和预算考核评价等业务。1.3.本制度适用于晋城煤
2、业公司本部、分公司及其所属全资子公司和控股子公司(简称各单位),参股子公司可参照执行。1.4.释义1.4.1.本制度所称预算管理是指以财务预算为核心的全面预算管理。全面预算由业务预算、资本预算和财务预算构成,是晋城煤业发展战略的保障和支持系统。1.4.2.业务预算包括生产预算(生产衔接安排等)、采购预算、销售预算、商品产销存预算等。业务预算主要依据预算年度市场情况、本单位产能、产品结构、目标利润、消耗定额、期初、期末存货以及生产经营工作总体部署等情况进行编制。1.4.3.资本预算包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和筹资
3、预算等。资本预算主要依据生产经营、更新改造、项目建设、可行性研究、投资决策、现金流转等有关资料编制。资本预算要按照具体投资项目、投资规模、资金渠道、经济效益和工期安排等编制。1.4.4.财务预算以业务预算、资本预算以及有关财务会计制度为基本依据进行编制,主要以预计损益表、预计现金流量表、预计资产负债表、利润分配预算、营业(销售)成本预算、制造费用预算、期间费用预算以及其他业务和营业外支出预算等形式反映。word格式整理专业资料参考1.预算管理的组织机构和职责1.1.股份公司预算管理领导组1.1.1.股份公司预算管理领导组的组
4、成(1)组长:股份公司总经理;(2)副组长:股份公司副总经理、总工程师;(3)组员:各相关职能部门负责人。1.1.2.股份公司预算管理领导组的职责(1)统一组织、管理股份公司的全面预算管理工作;(2)制定预算管理办法和措施;(3)审议、平衡年度预算方案及预算调整方案;(4)协调解决预算编制和执行过程中存在的问题;(5)对预算管理进行监督检查;(6)考核、评价预算执行情况和结果。1.2.预算管理办公室1.2.1.预算管理办公室的组成(1)办公室主任:财务部部长。1.2.2.预算管理办公室的职责(1)在预算管理领导组的领导下牵头
5、负责预算管理日常工作;(2)在预算管理领导组的领导下,具体负责组织股份公司的预算编制、审查、汇总、上报、下达、报告及预算总目标的分解落实等工作;(3)落实预算管理领导组的有关决定,跟踪监督预算执行情况;(4)组织召开预算分析会议,分析预算与实际执行的差异及原因,提出改进管理的措施和建议,督促各单位完成预算指标。1.3.预算审核小组1.3.1.预算审核小组的组成(1)预算管理领导组根据实际需要组织有关技术、经济专家、有关职能部门组成预算审核小组。(2)word格式整理专业资料参考参与预算审核小组的职能部门:生产技术部、机电技术
6、部、通风技术部、洗选加工部、设备租赁部、总工程师办公室、安监部、环保部、财务部、证券部、人力资源部等部门。1.1.1.预算审核小组的职责(1)对各预算单位上报的预算方案(及预算调整方案),围绕提高股份公司整体运行效率和实现效益最大化两个目标进行审核、评价;(2)积极配合预算管理办公室做好公司总预算的综合平衡、协调、分析、监控等工作。1.2.预算执行单位1.2.1.晋城煤业各矿、分公司及职能部门是预算执行单位。1.2.2.预算执行单位的职责(1)负责本单位各种相关预算的编制、控制、分析工作;(2)各单位主要负责人对本单位的预算
7、执行结果及预算管理工作承担相应责任。1.3.预算管理岗位分工原则要求1.3.1.单位应当建立预算业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理预算业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。1.3.2.预算管理业务不相容岗位至少包括:(1)预算编制(含预算调整)与预算审批;(2)预算审批与预算执行;(3)预算执行与预算考核。2.授权审批规定2.1.公司应当对预算业务建立严格的授权批准制度,明确审批人对预算业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规定经办人办理预算业务的职责范围和工作要求。2.2.审批人应当根
8、据预算业务授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。2.3.经办人应当在职责范围内,按照审批人的批准意见办理预算业务。对于审批人超越授权范围审批的预算业务,经办人员有权拒绝办理,并及时向审批人的上级授权部门报告。2.4.word格式整理专业资料参考1.1.授权审批内容可以
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