损失金融论文范文-探讨金融资产减值模型的比较word版下载

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1、损失金融论文范文:探讨金融资产减值模型的比较word版下金融资产减值模型的比较论文导读：本论文是一篇关于金融资产减值模型的比较的优秀论文范文，对正在写有关于损失论文的写作者有一定的参考和指导作用，论文片段：损失模型的比较分析预期损失模型与已损失模型在初始确认、后续计量及报表列示等方面的差异如表1所示。（三）预期损失模型的优点1.理论上符合风险定价管理原则。预期损失模型下，提前将预期信用损失纳入到利息收入的计算中，在触发事件实际发生前不高估利息收入，使预期信用损失在贷款组合存续期间得到了较早确认，不仅一、已损失模型（一）已损失模型的

2、基本内容现行金融资产减值模型为“已损失模型”（IncurredLossImpairmentModel）o主要内容为：每个会计期末，需对金融资产进行减值测试，若存在客观减值证据，则将金融资产的账面价值减记至预期未来现金流量的现值，减记的金额确认为资产减值损失。其中，对单项重要的金融资产进行单独评估；对单项不重要的金融资产单独或组合评估。（-）C损失模型的不足1.理论上与风险管理理论存在不一致性。根据已损失模型的规定，只有存在表明金融资产发生减值的客观证据时才能计提减值准备，而对于未来信用损失，并不加以考虑，这与风险管理理论相悖。风险

3、管理理论认为，贷款总是存在风险，一组贷款必定会产生一定的损失概率的。2•已损失模型具有顺周期效应。由于已损失模型要求存在减值触发事件，导致信用损失将推迟确认，这必定引起金融资产的账面价值与预期现金流量现值的不一致性。而一旦满足减值确认条件，该模型确认的减值准备将对损益带来极大影响，此时确认的减值损失中部分反映了本应在初始确认时反映的信用损失，产生顺周期效应。因此,更早确认贷款减值可以降低金融危机带来的周期波动，有效缓解顺周期效应。3•产生顺周期影响，不利于金融稳定。在已损失模型下，银行确认的金融资产减值准备无法得到有效积累以吸收经

4、济下行产主的信用损失，这导致在经济繁荣时期信贷的急剧扩张，经济萧条时期信贷的急剧紧缩，不利于金融稳定。二、预期损失模型(一)预期损失模型的基本内容预期损失模型(ExpectedLossApproach)又称为预期现金流量模型(ExpectedCashFlowApproach),是一种在确认资产账面价值过程中考虑未来预期信用风险的策略。主要内容为：初始确认时就要考虑到预期信用损失，并以此为基础确定实际利率，据此确认每期的利息收入和减值准备；后续计量中要对预期信用损失不断进行修订，以充分反映信用风险的变化。（二）与已损失模型的比较分析

5、预期损失模型与己损失模型在初始确认、后续计量及报表列示等方面的差异如表1所示。（三）预期损失模型的优点1•理论上符合风险定价管理原则。预期损失模型下，提前将预期信用损失纳入到利息收入的计算中，在触发事件实际发生前不高估利息收入，使预期信用损失在贷款组合存续期间得到了较早确认，不仅可以真实反映资产的净收益情况，也符合通行的风险定价管理方式。2•更具前瞻性，在一定程度上能够避开顺周期效应。预期损失模型下，对金融资产进行初始确认时就考虑预期信用损失，将信用损失的确认时点提前，并在其全部存续期间摊销损失金额。当损失实际发生时，对资产价值及

6、企业损益造成的影响没有已损失模型下大。在一定程度上可以避开顺周期效应。3•更符合会计谨慎性原则。预期损失模型下，用于计算利息收入的实际利率是基于初始账面价值和未来现金流量（含未来信用损失）确定的，计算所得的利息收入将预期损失纳入考虑，这种做法更为谨慎，R更接近金融资产的实际收益水平。