2017会计继续教育

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1、2017会计继续教育营改增专题/-交通运输业/电信业/建筑业、财务会计热点问题/财务会计疑难问题营改增--交通运输业专题单项选择题1.不属于营改增中交通运输业税目内容的是（）。航空地面服务 2.营改增后不再计提营业税，该变化对利润总额的影响是（）。利润总额增加3.下列关于营改增前后交通运输业计税说法错误的是（）。改革后按照销售环节发生的销项税额确定应交税额4.企业在会计实务中遇到的疑难问题专题学习课程依据的是（）。《企业会计准则》 5.A运输公司是小规模纳税人，取得货物运输收入200万元，该笔业务处理中应计入主营业务收入的金额为（）。194.17万元 6.根据国家

2、税务总局公告2013年第75号文，下列说法错误的是（）。试点纳税人取得增值税一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于12个月的纳税辅导期管理7.下列不属于营业税与增值税区别的是（）。是否属于流转税8.某营改增企业首次购入增值税税控系统设备，支付价款3000元，同时支付当年增值税税控系统专用设备技术维护费800元，按规定可抵减当月增值税应纳税额（）。3800元9.一般纳税人购进农产品，取得销售普通发票或开具农产品收购发票的，按农产品买价和（）的扣除率计算进项税额进行会计核算。13%10.甲运输公司委托

3、乙运输公司运送货物，运费为300万元，收到乙公司开具的增值税专用发票，会计处理正确的是（）。借：主营业务成本270.27万元应交税费-应交增值税（进项税额）29.73万元贷：银行存款300万元11.交通运输业营改增后，装卸搬运服务适用的税率是（）。6%12.营业税与增值税相比，最大的缺陷是（）。重复计征13.利润表中净利润的计算公式正确的是（）。利润总额-所得税费用14.销售方收到税务机关开具的进货退出证明单后向购买方开具红字专用发票，其中作为销售方（）。红字专用发票的存根联、记帐联15.某运输公司购买油料入库，取得增值税专用发票并转账付款的会计处理，正确的是（）

4、。借：原材料应交税费－应交增值税（进项税额）贷：银行存款16.下列属于有形动产经营性租赁业务的是（ ）。航空运输企业从事干租业务17.如果价格明显偏低或者偏高并且不具有合理商业目的，则（ ）。由税务机关按照相关规定确定销售额18.获取的政府性基金界定为非营业活动不需要满足的条件是（ ）。由省级人民政府批准设立的政府性基金19.营改增后主营业务成本金额减少，减少金额主要取决于（）。抵扣的进项税额20.营改增后，交通运输业收款并确认收入的会计分录为（）。借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）判断题1.航空运输的干租业务在营改增后适用11%的税率缴

5、纳增值税。（）错误 2.纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额。（）正确 3.营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益。（）正确4.在9个专题学习中，以案例说实务，使学员能够学以致用，提高相应会计实务的操作能力。（）。正确5. 购进的生产用货车被盗属于非正常损失，需将抵扣的进项税额按照实际成本转出。（）正确 6.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并

6、由发包人承担相关法律责任的，以该承包人为纳税人。（）错误7.营改增试点实施前应税服务年销售额超过500万元的试点纳税人，应向国税主管税务机关申请办理增值税一般纳税人资格认定手续。（）正确8.免费提供合并业务法律咨询，按最近时期提供同类应税服务的平均价格计算销项税额。（）正确9.一般纳税人进口货物，应按照海关提供的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额进行会计核算。（）正确10.如果企业收取的服务款为价税合计数（如开具普通发票），则按合计数计入主营业务收入。（）错误11.试点纳税人及非试点增值税一般纳税人取得试点地区开具的交通运输业增值税专用发票，纳税人可以按照1

7、1%的扣除率抵扣增值税进项税额。（）正确12.运输业在改革前归属于营业税纳税主体，按营业收入的3%计提缴纳营业税，“营改增”后，将采用11%的增值税率，税负大幅度提高。（）错误13.运输服务业中原公路、内河货物运输业自开票纳税人，应税服务年销售额低于500万元的可自行选择是否申请认定为增值税一般纳税人。（）错误14.营改增的意义在于统一税制，对于企业税负不会产生影响。（）错误15.买卖双方就合同终止事项达成协议，销售方即可扣减当期销项税额。（）错误16.营改增之后税率提高，营业税金及附加金额增加。（）错误17.交通运输企业增值税一般纳税人资格的认定标准是应税服务年

8、销售额50