国家审计职业化发展路径探研——基于国家治理的视角

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1、硕士学位论文国家审计职业化发展路径探研——基于国家治理的视角作者：邵期静指导教师：范炜烽副教授南京理工大学2013年10月MA．Dissertation1IlllllllllllllMlllllUllllY2520265AStudyontheDevelopmentofNationalAuditProfessionalism—_BasedonthePerspectiveofStateGovernanceSupervisedbyPr西FanWeifengNanjingUniversityofScience&TechnologyOctober,2013声明本学位论文

2、是我在导师的指导下取得的研究成果，尽我所知，在本学位论文中，除了加以标注和致谢的部分外，不包含其他人已经发表或公布过的研究成果，也不包含我为获得任何教育机构的学位或学历而使用过的材料。与我一同工作的同事对本学位论文做出的贡献均已在论文中作了明确的说明。研究生签名：学位论文使用授权声明2013年9月日南京理工大学有权保存本学位论文的电子和纸质文档，可以借阅或上网公布本学位论文的部分或全部内容，可以向有关部门或机构送交并授权其保存、借阅或上网公布本学位论文的部分或全部内容。对于保密论文，按保密的有关规定和程序处理。研究生签名：2013年9月目硕士论文国家审计职业化

3、发展路径探研摘要选题应用国家治理和国家审计理论，从国家治理与善治目标对国家审计的需求切入，运用文献研究、比较研究、调查研究的方法，采用3条逻辑路线：以公共服务、公共治理需求为起点，研究国家审计职业化的职责、职能设置，延伸到法律环境和制度环境；以政府治理、公共受托责任需要为起点，研究国家审计职业化的资源与业务管理，延伸到职业伦理、职业心理、职业技能、业务标准；以国家治理的善治需求为起点，研究国家审计职业化作用国家治理的有效因素及其特征、属性，延伸到法律环境、制度环境、资源环境、业务环境，从而归纳了国家审计职业化以运行环境、资源管理、业务控制为主体的完整体系及十类

4、特征。继之，创新性地以十类特征及其属性、功能的分析为框架，结合国家善治的目标需求，开展了国家审计职业化构建中所涉关系的系统研究，剖析了面临的困境与成因，并对法律关系、制度环境、伦理规则等的调整进行了实证分析和推理优化，系统提出了补充性与创制性的改良构想，形成了国家审计职业化发展的路径选择：独立性应强化法定职权，保障性应优化职权效力，民治性应完善审计管辖，协调性应提升审计权威，公义性应升华审计伦理，复合性应改造专业配置，资本性应塑造心理资源，自束性应健全内控系统，专家性应推行审查标准，先进性应追求价值创造，为坚持中国特色的国家审计道路及其职业化进程提供了理论支持

5、。关键词：国家审计，国家治理，职业化发展路径Abstract硕士论文ABSTRACTBasedonthetheoryofthenationalgovernanceandnationalaudit，thetopicsummarizesthecompletesystemoftheenvironmentofauditing，themanagementofauditingresource，andtheoperationalcontrolofauditingandthetencategoriesthroughliteraturemethods，comparativest

6、udy,andresearchmethods，Fromthedemandsofthenationalgovernanceandresourcemanagement，thetopichaveadoptedthreelogicalroutes，whichalefromtherequirementsofpublicservicesandgovernancetodutiesandfunctionsofnationalauditprofessionalandlegalenvironmentandinstitutionalenvironment，frompublicacc

7、ountabilityneedstoresourcesandbusinessmanagementofnationalauditprofessional，andprofessionalethics，occupationalpsychology,vocationalskills,operationalstandards，andthedemandofgoodgovemance，andfromtheeffectivefactors，features，andattributesofprofessionalaudittolegalenvironment，instituti

8、onalenvironment，res