论如何构建电信企业财务风险监控体系

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1、论如何构建电信企业财务风险监控体系中图分类号：F275文献标识：A文章编号：1009-4202(2013)08-000-01摘要公司在生产经营不同阶段都会面临着各种各样的风险，而财务风险是公司的重要风险之一，开展财务风险监控工作是促进公司加强财务风险管控，提升经营管理水平的有效途径。本文结合电信企业的实际情况，从目标及原则、管理体系、内容及指标体系、工作程序和工作机制五个方面搭建电信企业财务风险监控体系。关键词财务风险监控体系指标一、目标及原则1.财务风险监控目标：培育和提高公司财务风险意识，建立预警机制，提髙公司的适应能力和发展能

2、力；捕捉公司财务管理活动中各种管理漏洞、管理失误、重大风险和隐患,并采取适当措施，保证各项工作有效开展；充分利用公司现有管理基础，发挥公司ERP、IT技术的优势，提高公司的财务管理水平。2•财务风险监控原则：以财务管理为基础，对财务管理相关活动进行监控，是财务风险监控最基本的内容；向业务前端延伸，与业务深度结合，与市场监控互为补充，共同完成对公司财务风险的监控；兼顾内外部监管重点，互为支撑,实现财务风险监控的内外联动。二、管理体系财务风险监控工作实行统一管理，分级实施，建立省公司、地市分公司的二级管理体系。各级财务部门为财务风险监控

3、的职能部门，负责财务风险监控工作的组织与实施。各级财务部门负责人对本公司财务风险监控工作负有组织、领导和监督的职责。各单位财务部设置财务风险监控岗位，并配备人员负责实施监控工作，同时优化财务部内部工作流程，强化沟通。三、内容及指标体系1.财务风险监控指标设计原则针对性原则。即监控指标必须与公司实际相结合，使构建的指标体系对公司的风险判断做到真实可靠。全面性原则。即监控指标应该全面、系统反映公司的财务风险，设计的指标充分考虑公司可能面临的财务风险。动态性原则。即监控指标必须在分析公司现状的基础上，根据公司发展不断修正、补充指标体系的内

4、容，确保监控的时效性。直观实用原则。即监控指标要直观地反映公司经营活动存在的潜在风险，简单实用。2.指标体系指标体系具体包括市场经营活动监控、网络运营活动监控、投资建设活动监控、采购活动监控、日常管理活动监控、资金管理活动监控、综合分析监控、财务组织管理八个环节监控。(1)市场经营活动监控指标包括：收入质量指标：逾期欠费率、坏账率、用户欠费账龄结构、现金收入比；资源利用指标：各项营业费用占收比；营销物资管理指标：终端库存及账龄。(2)网络运营活动监控指标包括：资源利用指标：修理费、能耗成本占收比。(3)投资建设活动监控指标包括：在建

5、工程指标：在建工程转固率、资本性支出入账率、长账龄在建工程、长期暂估资产占比；投资效益指标：投资占收比；固定资产指标：固定资产闲置率、百元资产创收比；资源利用指标：租赁费占收比等。(4)采购活动监控指标包括：付款管理指标：暂估债务占比、付款逾期率等；库存管理指标：存货金额、结构、账龄等；废旧物资指标：废旧物资处置资金流入及时率。(5)日常管理活动监控指标包括：资源利用指标：办公、招待、会议、差旅费、车辆等费用占比；税务管理指标：非正常纳税调增金额。（6）资金活动监控指标包括：资金计划指标：资金流入、流出计划执行准确度；账户管理指标：

6、个人存折、账户数量；存量资金指标：货币资金沉淀率、营业款占比；现金支付指标：大额现金结算；退费管理指标：大额退费、异常退费。（7）综合分析监控指标包括：经营现金流指标：经营现金流/EBITDA比率等营运资本指标：各项营运资产占收比会业核对指标：银行存款、营业款、营运资本、专业线费用等业务台账；（8）财务组织监控指标包括：运行状态指标：管理功能完备率、管理制度完备率、管理行为差错率在具体实施过程中，结合实际情况，明确各项监控指标的公式、指标说明、监控方法、数据来源、监控周期等。四、工作程序财务风险监控按如下程序开展工作：1•财务信息收

7、集。财务风险监控以大量的信息为基础，要明确信息收集、处理、提交到反馈各环节的工作内容、流程和要求，向财务风险监控工作提供全面的、准确的、及时的信息。2•财务风险分析。财务风险分析是财务风险监控的核心和关键。通过财务风险分析，将主要精力放在有可能造成重大影响的风险上。财务风险分析有两个要素：监控指标和控制点。监控指标是用于监控财务风险的财务指标；控制点是指控制风险指标的临界点，一旦测评财务指标超过临界点，则需开展相应的风险分析工作。在开展财务风险监控时，要定量与定性相结合，结合非量化因素提高监控的效果。1.财务风险处理。财务风险处理主

8、要是指如何改进公司财务管理和经营管理中的薄弱环节，杜绝和避免类似的财务风险再度发生。五、工作机制财务风险监控实行闭环管理，通过问题的提出、落实、整改和跟踪反馈四个环节的实施，实现对风险问题的全过程管理。1.建立风险提出及上报制度。2•