平衡计分卡与证券公司绩效考评体系设计

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1、北京工商大学硕士学位论文平衡计分卡与证券公司绩效考评体系设计——以X证券营业部为例姓名：尹欣卓申请学位级别：硕士专业：会计学指导教师：潘爱香20070601北京工商大学硕士学位论文论文摘要随着信息时代的出现，企业面临的内外部环境发生了巨大的变化，企业要想在竞争中生存和兴旺发展，就必须利用其战略和能力所派生的绩效评价系统。因而，以财务指标为主的传统的绩效评价系统已不再适用，对原有绩效评价体系进行改革就成为一种必然。90年代，在长期不断演变的基础上，西方企业绩效评价系统发生了巨大的变化，突破了单纯运用财务指标的传统做法，并将企业绩效评价与公司战略相结合，形成了平衡计分卡。平衡计分卡

2、是由哈佛商学院教授罗伯特·s·卡普兰和复兴全球战略集团总裁大卫·．P·诺顿于1992年提出的。它是以企业的远景和战略为目标，衡量企业未来的驱动因素。这些目标和衡量方法从四个方面来考察企业的绩效：财务方面、客户方面、内部流程方面和学习成长方面。证券公司作为我国金融体系的重要组成部分，在市场经济中扮演着越来越重要的角色。可在我国，证券公司的绩效评价方法普遍比较落后，仍以单纯的财务指标进行评价，与公司的价值主张和发展战略相脱节，其评价结果不能真实地反映公司的经营状况，从而不利于提高公司的竞争力，无法与国际优秀券商竞争。因此，本文以x证券营业部为例，结合该营业部的绩效考评现状，采用实地

3、研究和问卷调查的研究方法，设计了该营业部的平衡计分卡。文章分为五个部分：第一部分阐述了本文的研究背景、研究内容及研究方法；第二部分回顾了企业绩效评价方法的发展，并分析了平衡计分卡应用中应注意的问题；第三部分主要介绍了x证券营业部的绩效考评现状；第四部分结合该营业部发展战略设计了x营业部的平衡计分卡，并对其有效性进行检验；最后一部分得出研究结论并指出本文的不足。【关键词】．平衡计分卡绩效评价证券公司北京工商大学硕士学位论文ABSTRACTIntoday’Sinformationera,theinternalandexternals咖undingsofthecompanyhaveu

4、ndergonegreatchanges．Ifacompanywantstosurviveandprosper,itmustusetheperformanceevaluationsystemderivedfromitsstrategiesandcapabilities．Therefore，thetraditionalperformanceevaluationsystemisnotapplicableanymore．Asaresult,toreformthetraditionalsystemhasbecomeanecessity．Inl990s，basedOnthelong-ti

5、meandcontinuousevolvements，greatchangeshavetakenplaceinthetraditionalevaluationgystemintheWesterncompanies．TheystartednottoUSefinancialindicesalone．Besides，theperformanceevaluationandthestrategictheoriesofthecompanyareintegratedand“BalancedScorecard(BSC)”comeintobeing．BSCwasinventedin1992byP

6、roLRobert．S．KaplanofHarvardBusinessSchoolandMr．DavidNorton,CEOofRenaissanceSolutions．BSCtargetsonthevisionandthestrategiesofthecompanyanditmeasuresthefuturedrivingfactorsofthecompany．Thetargetsandthemeasuringmethodsevaluatethecompany'sperformancefromfourperspectives：financiaLcustomer,interna

7、lbusinessprocessandlearning＆growth．AsaimportantpartofOurmodemfinancialsystem，securitycompaniesactmoreandmoreimportantrole．ButtheperformanceevaluationmethodofOursecuritycompaniesisbackwardgenerally,italsocarryonevaluatingbasedOnfinancialtarget，anddi