内部控制视角下衍生金融工具风险防范研究

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1、学校编码10390分类号F230学号2010629005密级硕士学位论文内部控制视角下衍生金融工具风险防范研究指导教师：章颖薇副教授作者姓名：陈婷申请学位级别：硕士专业名称：会计学论文提交日期：2013年5月15日论文答辩日期：2013年6月8日学位授予单位：集美大学学位授予日期：2013年6月21日答辩委员会主席：卢永华教授论文评阅人：庄明来教授张白玲教授陈艳萍副教授硕士学位论文内部控制视角下衍生金融工具风险防范研究ResearchonRiskSupervisionofFinancialDerivativeswiththePerspectiveofInternalControl学科门类：管理

2、学作者姓名：陈婷指导教师：章颖薇副教授专业名称：会计学学位授予单位：集美大学论文答辩日期：2013年6月8日学术诚信声明兹呈交的学位论文，是本人在导师指导下独立进行的研究工作及取得的研究成果。除文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果。本人依法享有和承担由此论文产生的权利和责任。声明人（签名）：时间：保护知识产权声明本人完全了解集美大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留送交论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。同意集美大学可以用不同方式在不同媒体上发表、传播学位论文的全部或部分内容

3、。作者（签名）：导师（签名）：时间：3cm左右集美大学硕士学位论文内部控制视角下衍生金融工具风险防范研究陈婷3cm左右内部控制视角下衍生金融工具风险防范研究摘要衍生金融工具是金融创新的核心产物，基于其能够有效的规避风险而受到投资者的追捧。迄今为止，近四五十年的迅猛发展历程中，衍生金融工具因高杠杆性而产生的“双刃剑”效应在彰显其极强生命力的同时也带来了巨大的破坏力。1990年以来，我们目睹了国内外众多因从事衍生金融工具交易而引发的重大亏损和破产案件，但是灾难并没有让投资者减少对衍生金融工具的投资热度。相反，在经济全球化、金融自由化及科技创新的推动下，衍生金融工具市场日新月异，衍生金融工具不断创新

4、，衍生金融工具交易在国际市场上呈现出朝气蓬勃的发展趋势。我国金融市场国际化程度越来越高，在这种态势下，运用衍生金融工具规避风险成为国内企业越来越迫切的需求。衍生金融工具的风险管理问题也成为亟待解决的现实问题。国内外与衍生金融工具相关的重大损失越来越多地与微观层面的企业经营因素相联系。衍生金融工具交易企业内部控制的好坏很大程度上反映了风险管理能力的高低。可以说，有效的内部控制是企业防范风险、控制舞弊的防火墙。因此研究衍生金融工具内部管理尤其是内部控制问题更具有理论和现实价值。基于此，本文选取内部控制这个视角来展开相关的研究。本文首先采用文献研究法和归纳分析法对相关的理论进行梳理，并在此基础上运用

5、规范分析法从内部控制的角度去分析我国衍生金融工具风险成因，反映我国衍生金融工具内部控制的现状，最后以风险控制为导向构建出多维度的衍生金融工具风险防范的内部控制体系。关键词衍生金融工具，内部控制，风险管理IResearchonRiskSupervisionofFinancialDerivativeswiththePerspectiveofInternalControlAbstractFinancialDerivativesisthekeyproductsoffinancialinnovation.Astheycanmanageriskeffectively,financialderivative

6、shasbeenchasingbymanyinvestors.Inthevastdevelopmentofnearlytwoorthreedecades,financialderivativeshaveshowedtheirgreatvitalitybutvastdestructionatthesametime.From1990,wehaveseenhugelossesandbankruptcycasesonfinancialderivatives,whilethesedisastersdidnotdecreasetheinvestors’spassion,onthecontrary,driv

7、enbytheeconomicglobalization,financialliberalizationandinnovationofscienceandtechnology,thederivativesmarkethasbeenchangedquickly,what’smore,thederivativestradinghavetakenamoreandmoregreatpartintheint