中小企业营运资金管理现状及对策研究

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1、80企业活力ENTERPRISEVITALITY#2010年第9期#中小企业营运资金管理现状及对策研究123t李争光施鲁莎李萍(1、2、3.盐城工学院,盐城224051)[摘要]中小企业在促进我国经济快速发展的过程中发挥了越来越重要的作用,这已经为各界人士所公认。营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分,营运资金在中小企业资产中占有相当大的比重,但是,中小企业在营运资金管理过程中存在着流动资金不足、融资困难以及运营低效等问题,所以提高营运资金的管理水平,解决企业在生产经营过程中的流动资金不足、营运资金低效运营以及融资难的问题已经成为了中小企业管理工作的重中之重。[关键词]中小企业;营运

2、资金管理;研究[中图分类号]F425[文献标识码]A[文章编号]1003-4919(2010)09-0080-04随着我国市场经济的不断完善和国有企业改(二)营运资金管理的概念革的不断深化,中小企业在促进我国经济快速发展与笔者对营运资金概念的理解一致,本文所指的过程中发挥了越来越重要的作用,这已经为各界的营运资金管理应包括企业流动资产和流动负债人士所公认。然而,对推动中国经济发展起决定性管理的全部内容。概括而论,营运资金管理是通过作用的中小企业在激烈的市场竞争中经常失败破科学合理的财务管理方法规划与控制流动资产与产,与资金雄厚、规模较大的大企业相比平均寿命流动负债各项目,使企业保持良好

3、的短期偿债能力很短,其影响因素是多方面的,从企业的内部层面和持续的获利能力,以经营活动现金流量控制为核来分析,中小企业融资困难和对营运资金缺乏科学心的一系列管理活动的总称。它是现代企业理财有效的管理是其失败破产的关键原因。活动的一个重要方面。一、营运资金管理的概念二、营运资金管理的内容(一)营运资金的概念营运资金管理的内容,可以从不同的角度来进我们可以从以下三种方式来对营运资金概念行归纳。从管理对象上看,营运资金管理的内容包做出界定,第一种方式,是从狭义角度来理解,营运括对流动资产的管理、流动负债的管理及协同管资金是流动资产减去流动负债后的余额,即净营运理,从管理工作环节上看,营运资金

4、管理的内容包资金。第二种方式是从广义上来理解,营运资金是括营运资金的预测、决策、计划、控制、考核与分析指一个企业流动资产的总额。第三种方式是从营等部分。现金流量贯穿于整个营运资金管理的始运资金管理的角度来理解,营运资金是指一个企业终,营运资金管理实际上就是以经营活动现金流量流动资产与流动负债的总额。本文认同营运资金控制为核心的一系列管理活动的总称。具体内容的第三种概念。包括货币资金管理、短期投资管理、存货管理、短期借款管理、应收款与应付款管理等内容。其具体内[收稿日期]2010-08-02[作者简介]1.李争光(1984)),男,江苏铜山人,盐城工学院助教,研究方向:财务管理;2.施鲁

5、莎(1957)),女,山东青岛人,盐城工学院副研究员,研究方向:企业管理;3.李萍(1982)),女,江苏武进人,盐城工学院助教,研究方向:企业管理与企业信息化。企业活力ENTERPRISEVITALITY81管理实务容包括:确定现金余额的最佳水平并维持之;每周末财务知识,所以营运资金低效运营的情况十分普或每月末投资到有价证券的现金数量;信用条件的变遍,主要表现为:化;短期借款的筹划;存货的控制等。我国企业的营(1)多数企业采用赊销的方式销售产品,导致运资金管理注重对短期资产的管理,比如现金管理、应收账款金额较大,并且在赊销过程中没有规定严[1]应收账款管理、存货管理和短期证券管理等。

6、格信用政策、信用标准和信用条件;缺乏有效的应收账款催收措施,应收账款账龄较长,经常出现坏三、中小企业营运资金管理存在的问题账,从此可以看出,中小企业应收账款管理质量较差,应收账款周转率较低,占用在应收账款上的流(一)融资困难动资金较多。我国中小企业由于自身规模小、管理水平低、(2)现金管理缺乏有效的控制,导致现金闲置经营风险大等方面的原因,再加上中小企业信用担或多余。有些中小企业并没有编制合理的现金收保体系的不健全等原因,很难像其他大企业一样能支计划,没有明确企业的最佳现金持有量,在现金够向银行筹集到生产经营所需要的资金。根据发的管理上具有很大随意性,一旦市场发生变化,企改委中小企业司

7、的调查显示,在我国仅有约10%的业外部经济环境发生改变,就很难实现现金快速周中小企业能够获得银行贷款支持。2008年11月,转,最终影响到企业整体资金周转。为应付金融危机,中央实施积极的财政政策,推出4(3)存货缺乏有效的控制,导致存货挤压。大万亿元投资计划以扩大投资和扩大内需,又连续5部分中小企业没有采用最佳经济订货批量模型以次降息,4次下调法定存款准备金率,并对商业银行及对存货采用ABC分类法进行科学管理的意识,导信贷规模硬管控,但是商业银