关于企业内控管理心得范文5篇

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1、关于企业内控管理心得范文5篇篇一公司内部控制在公司管理中的重要意义及作用显而易见，无需赘述，本文从公司内部控制的起源和发展开始，简单说明内部控制的价值，主要论述内部控制的五个局限性，内部控制与内部审计的特殊关系，以此为基础说明了解决内部控制局限性的方法，那就是加强公司内部审计工作，发挥内部审计“对内部控制进行控制”的作用，从而使公司内部控制高效良好运行。错误及不足之处，敬请批评指正。一公司内部控制的起源与发展作为组织内部的一种管理手段和形式，内部控制制度在人类的历史长河中，有着独特的发展轨迹，自从人类在原始社会末期出现管

2、理活动后，组织的领导者为了对组织的活动进行调控与监督，应该说，就开始出现了内部控制的思想和行为，并在管理实践中逐步完善。1萌芽期：内部牵制20世纪30年代，内部控制开始作为一个专用名词和完整概念被提出、认识、理解、接受和应用。但在此前的人类社会发展中，早已存在着内部控制的基本思想和初级形式，这就是内部牵制。在古罗马时代，对会计账簿实施的“双人记账制”，即某笔经济业务发生后，由两名记账人员同时在各自的账簿上登记，然后定期核对双方的账簿记录，以检查有无差错和舞弊行为，进而达到控制财物收支的目的，即是典型的内部牵制措施。2起步

3、期：内部控制制度20世纪40年代，全世界资本主义经济得到了快速发展，新技术、新工艺、新产品不断涌现出来，大型跨国公司纷纷出现，竞争日趋激烈，使得公司管理人员不得不进行管理的研究与探索。公司组织的管理层在实践中促使内部控制从以对单项经济活动进行独立控制为主转变为以对全面经济活动进行系统控制为主，进而形成了包括组织结构、业务流程、职务责任、处理手续、审查标准、人力资源条件和内部审计等在内的涵盖范围更广、运行机制更为严密的控制系统。3发展期：内部控制结构20世纪70年代以后，内部控制研究进一步从一般定义向具体内容深化，公司内部

4、控制结构形成全面的整体架构，包括了所有为合理保证公司特定目标的实现而建立的各种政策和程序，具体包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督等五个要素。4新进展：公司风险管理框架在现实经济活动中，越来越多的公司已经意识到风险管理的重要性，但对风险管理有清晰理解的并不多，在经营中实施风险管理的则更少，正是在这种背景下，出现了公司风险管理框架的概念，风险管理框架是建立在内部控制框架的基础上的，内部控制是公司风险管理必不可少的一部分。具体由内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险对策、控制活动、信息和交流、监控8个相互

5、关联的要素构成，各要素贯穿在公司管理的过程之中。二公司内部控制的价值和局限内部控制作为公司自我调节和自行制约的内在机制，处于公司中枢神经系统的重要位置，可以说如果没有健全完善的内部控制，就很难组织起现代化的社会大生产活动，也就谈不上现代化的公司生产和经营管理，健全有效的内部控制，不仅能保证公司会计信息的真实准确、财务收支的合法有效和财产物资的安全完整，还能保证公司经营活动的效率性、效果性以及公司经营决策和国家法律法规的贯彻执行。即便某公司已经设计了较为合理的内部控制制度，但不能说就可以高枕无忧了，任何事物都不是尽善尽美的

6、，内部控制也同样存在其固有的、不可避免的局限性，一般而言，内部控制的局限性有以下几种：1控制失效，管理缺位与越位如果公司内部行使控制职能的管理人员滥用职权、蓄意营私舞弊，即使具有设计良好的内部控制，也不会发挥其应有的效能。内部控制作为公司管理的一个组成部分，它理所当然地要按照其管理人员的意图运行，尤其是公司负责人的决策更是起决定作用。决策出了问题，贯彻决策人意图的内部控制也就失去了应有的控制效能。2控制失败，内部合谋与舞弊如果公司内部不相容职务的人员相互串通作弊，与此相关的内部控制就会失去作用。内部控制的一条重要原则就是

7、将不相容职务进行分离。在实际工作中，如果处于不相容职务上的有关人员相互串通、相互勾结，失去了不同职务相互制约的基本前提，内部控制也就很难发挥作用。3控制失误，人为错误与缺陷如果公司内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求，也会影响内部控制功能的正常发挥。内部控制是由人建立的，也要由人来行使，如果公司内部行使控制职能的人员在心理上、技能上和行为方式上未能达到实施内部控制的基本要求，对内部控制的程序或措施经常误解、误判，那么再好的内部控制也很难充分发挥作用。4控制失当，控制成本与效益公司实施内部控制的成本效益问题也会影响其效

8、能。控制环节越多、控制措施越复杂，相应的控制成本也就越高，同时也会影响公司生产经营活动的效率。因此，在设计和实施内部控制时，公司必然要考虑控制成本与控制效果之比。当实施某项业务的控制成本大于控制效果而产生损失时，就没有必要设置控制环节或控制措施。5控制失度，环境差异与变化内部控制一般都是针对经常而重复发生的业务而设置