增值税小规模纳税人出口货物免税指引

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1、增值税小规模纳税人出口货物免税指引目录一、出口货物退（免）税认定……………………………………………2二、“口岸电子执法系统”出口退税子系统国税认证…………………3三、小规模纳税人出口免税申报系统……………………………………3四、出口货物免税申报……………………………………………………410一、出口货物退（免）税认定（一）出口货物退免税认定小规模纳税人应在规定期限内填写《出口货物退（免）税认定表》并持有关资料到办税服务厅综合受理窗办理出口货物免税认定。1、已办理对外贸易经营者备案登记的小规模纳税人办理出

2、口货物免税认定的期限是办理对外贸易经营者备案登记之日起30日内。应申报以下资料：（1）税务登记证（由税务机关查验）；（2）加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》；　　（3）中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书。　　2、未办理对外贸易经营者备案登记委托出口货物的小规模纳税人办理出口货物免税认定的期限是首份代理出口协议签定之日起30日内。应申报以下资料：　　（1）税务登记证（由税务机关查验）；　　（2）代理出口协议。（二）出口货物免税认定变更已办理出口货物免税认定的小规模纳税人，

3、其认定内容发生变化的，须自有关管理机关批准变更之日起30日内，持相关证件向办税服务厅综合受理窗申请办理出口货物免税认定变更手续。（三）出口免税认定注销10小规模纳税人发生解散、破产、撤销等依法应当办理注销税务登记的，应首先注销其出口货物免税认定，再办理注销税务登记；小规模纳税人发生其他依法应终止出口货物免税认定的事项但不需要注销税务登记的，应在有关机关批准或者宣告终止之日起15日内向办税服务厅综合受理窗申请注销出口免税认定。二、“口岸电子执法系统”出口退税子系统国税认证小规模纳税人自营出口货物报关后，

4、应向海关部门申请签发出口货物报关单（出口退税专用），并及时登录“口岸电子执法系统”出口退税子系统，按照《国家税务总局海关总署关于正式启用“口岸电子执法系统”出口退税子系统的通知》（国税发〔2003〕15号）有关规定提交相关电子数据。纳税人登录“口岸电子执法系统”提交出口电子数据前，须到广州市政务服务中心（广州市珠江新城华利路61号2楼，电话38920215）办理国税认证手续。三、小规模纳税人出口免税申报系统小规模纳税人自营或委托出口的货物免税申报使用的申报系统为“小规模纳税人出口免税申报系统（V1.0

5、版）”，相关企业可登陆中国出口退税咨询网（www.taxrefund.com.cn）下载安装。申报系统初始用户名为小写“sa”，密码为空。进入申报系统后可通过“帮助”及“版本说明”获取系统操作指引。企业自学而未能正确有效操作免税申报系统的，建议参加中介机构培训，确保出口货物免税按期申报。免税申报系统相关配置：进入系统维护——系统配置——系统配置设置与修改，小规模纳税人必须根据实际情况修改下列系统信息：1、企业代码（即海关代码）102、纳税人识别号3、企业名称4、退税机关代码：440105XX，XX为管

6、理分局编号，如一分局为01，即一分局管辖企业的退税机关代码为44010501。5、退税机关名称：海珠区国税局X分局，X为管理分局编号，如一分局管辖企业的退税机关名称为海珠区国税局一分局。6、分类管理代码（1）首次出口退（免）税申报未满两年，分类管理代码：C（2）首次出口退（免）税申报超过两年（须提供首次出口退（免）税申报审批表），分类管理代码：B注：小规模纳税人出口免税申报时，C类企业单证不齐标志录入BH，B类企业单证不齐标志录入B。除上述系统信息外，其余信息可按原系统设置不变。四、出口货物免税申报已

7、办理出口货物免税认定的增值税小规模纳税人（下称“小规模纳税人”）采用一般贸易或进料加工贸易方式将货物报关出口并在财务上作销售处理后，在次月增值税申报期限内到办税服务厅综合受理窗办理出口货物免税申报和出口货物免税核销申报。（一）提供资料1、预申报10小规模纳税人将出口数据录入小规模纳税人出口货物免税申报系统(下称“申报系统”)生成电子申报数据。2、正式申报（1）《小规模纳税人出口货物免税申报表》（一式三联）（2）《小规模纳税人免税核销申报汇总表》（一式两联）（3）《小规模纳税人出口货物免税核销申报明细表

8、》（一式两联）（4）出口发票（5）出口货物报关单（出口退税专用）（6）如属于小规模纳税人委托出口货物的，还须提供代理出口货物证明、代理出口协议、出口货物报关单（出口退税专用）或其复印件上述复印件资料必须注明“此件由我单位提供且与原件相符”并加盖纳税人的公章或财务专用章。（二）办理程序1、预申报小规模纳税人必须于每月月初到进出口税收管理科取回上月的正式审核反馈信息并在申报系统读入处理后，再在申报系统生成当月的预申报电子申报数据，在每月正式申报前到办税服务厅