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1、经济评论2000年第6期ECONOMICREVIEWNo162000我国商业银行资本充足比率的探讨卢鸿商业银行的资本充足比率是银行安全乃至整个国家金融到了明显的提高。我国作为国际清算银行的成员之一,也已经安全的重要保证,也是衡量一家银行和一个国家的银行业竞争采纳巴塞尔委员会关于资本充足比率与银行监管的有关原则。力的重要标志。巴塞尔银行监管委员会(以下简称“巴塞尔委1999年6月巴塞尔委员会为了适应国际银行业的发展趋员会”)和各国的监管当局在银行的监管过程中特别注重银行势,对该协议进行了彻底的修改,并提出了《新的资本充足比资本充足比率的研究和
2、控制,商业银行在内部控制的过程中也率框架》(以下简称“新资本协议”)征求意见稿。巴塞尔协议逐步认识到资本充足的重要性。资本充足问题是外部监管和内和新资本协议的核心内容都是针对国际银行业系统的安全性部控制共同关心的问题,只是外部监管更着眼于银行普遍原则和稳健性从监管的角度提出银行最低资本充足比率的要求和和资本充足比率的最低标准,而资本充足比率的内部控制更着资本充足比率的计算方法。眼于银行的自身特点和最优化的资本充足比率;外部监管是强11巴塞尔协议关于银行资本充足比率的规定制性约束,内部控制是自律性管理;外部监管是银行对监管机1988年颁布的巴
3、塞尔协议规定,从事国际业务的银行到构的被动达标,内部控制是银行对自身经营管理的主动调整。1992年过渡期结束时相对于加权风险资产的资本目标标准应从金融监管的角度来看,监管当局应该以金融稳定和安全为主为8%(其中核心资本成分至少为4%),该协议将资本划分成要目标,按照巴塞尔委员会有关的规定并结合本国的金融体核心资本和附属资本,核心资本也称为一级资本,核心资本由系、会计税收政策和金融机构的风险控制能力等制定本国金融股本金和公开储备组成,附属资本也称二级资本,主要包括未机构资本充足的规定和标准(原则上应等于或高于巴塞尔协公开储备、重估储备、一般储
4、备金和一般呆账准备金、混合型议的最低资本充足要求)。从商业银行内部控制的角度来看,商债务资本工具、长期次级债务。核心资本应至少占资本总额的业银行应该以效益性、安全性和流动性作为主要目标,如何兼50%以上,附属资本不应超过资本总额的50%。风险资产是根顾安全性和效益性选择最优的资本充足比率是各家商业银行据不同资产分别给予0%、10%、20%、50%、100%的风险权都应关注的问题。本文试图根据巴塞尔协议和新资本协议的基重而计算出来的。本思想,结合我国商业银行的现状和发展,提出我国商业银行1988年颁布的巴塞尔协议有关风险资产的计量主要是评资本
5、充足水平的外部监管和内部控制中应该考虑的若干问题。估信用风险有关的资本,而银行的风险还有市场风险、利率风一、巴塞尔协议与新资本协议险、操作风险、流动性风险、法律风险等其他风险。1996年巴关于资本充足比率的规定塞尔委员会公布了资本协议的正式补充规定,其主要宗旨是将巴塞尔委员会自1974年底成立以来,长期把主要精力投源于银行的外汇、交易债券、股票、商品与期权头寸中的市场入了资本充足比率的研究。该研究主要有两个目的,一是通过风险纳入协议之中,巴塞尔协议确定的银行应付全部风险所需制定银行统一的资本与风险资产计算方法和标准,规定资本与的最低资本为银
6、行账户的信用风险和补充协议确定的银行交风险资产的最低比率,以保障国际银行系统的安全性和稳健易账户的市场风险所需资本之和。应付市场风险的资本要求的性;二是制定统一的标准来消除国际银行之间造成的不平等竞计算方法有两种:一种是补充协议提供的计算市场风险的标准争。方法;另一种是一些认可机构采用先进的风险管理技术运用内巴塞尔委员会在1988年7月颁布了《统一资本计量与资部风险模型来计算市场风险。本标准的国际协议》,即人们通常所说的巴塞尔协议,后几经修21新资本协议关于银行资本充足比率的规定改,在1997年4月颁布了修改后的巴塞尔协议。巴塞尔协议是近年
7、来,由于国际银行业风险的复杂化和金融创新的发迄今为止对国际银行业发展产生最大影响的国际协定之一。展,巴塞尔协议的局限性日益明显。为了适应国际银行业发展据国际清算银行最新研究显示,全世界大约有100个国家采纳的趋势,巴塞尔委员会决定对该协议进行彻底的修改,于1999了巴塞尔协议,协议实施以来,国际银行业的资本充足水平得年6月公布了《新的资本充足比率框架》征求意见稿,准备用88以取代1988年制定的巴塞尔协议。按照日程安排,2000年3月场风险之外其他风险(如利率风险、操作风险、流动性风险、法31日为征求意见截止日期,正式文件预计于2000年年
8、底前定律风险、商誉风险)的重要性,但是这些风险目前还很难量化。稿,随后付诸实施。巴塞尔委员会对操作风险的量化提出了一些简单模型和应该新资本协议认为,当今日新月异的世界需要一个有广
