1、国际税收管理岗试题一、单项选择（20题*2分，共计40分）1．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（ D ）。A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业2．美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（ B ）。A20% B25% C30% D33%3．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日
2、起（ C ）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。A三日 B五日 C七日 D十日4．按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（ B ）。A居民企业适用税率为25％B非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％C符合条件的小型微利企业适用税率为20％D未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10％5．股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照（B ）确认
3、收入的实现。A投资方实际收到投资收益的日期 B被投资方作出利润分配决定的日期6．8新企业所得税法规定，在中国境内未设立机构、场所，或设立机构、场所但取得的所得与机构、场所无联系的非居民企业，适用企业所得税税率（ B ）。 A15% B20% C25% D30%7．按照新企业所得税法的规定，在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有联系的非居民企业，缴纳企业所得税的地点是（ B ）。A生产经营 B机构、场所所在地 C货物生产地 D货
4、物销售所在地8．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得按下列办法计算缴纳企业所得税（ A ）。A股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额B转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额C利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额减除发生的费用为应纳税所得额D境外所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额9．下面收入不属于免税收入的有（ C ）A符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B国债利息收入C发行国债利息手续费收入D在中国境内设立
5、机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。10．企业所得税法规定，可以实行源泉扣缴的情形是（ A ）A非居民企业纳税人在中国境内未设立机构场所，有来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人。B8企业总机构与分支机构不同省的，分支机构的所得，由总机构扣缴。C建筑安装企业异地承揽工程项目取得所得，可以指定建设方为扣缴义务人。11．除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下面说法不正确的是（ D ）A居民企业以企业登记注册地为纳税地点B登记注册地在境
