2012税收筹划16招(上)new

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1、税收筹划16招蔡蔡昌昌主讲PDF文件使用"pdfFactoryPro"试用版本创建www.fineprint.cn【主讲人简介】蔡昌caichang@126.com中央财经大学税务学院税务管理系主任中国第一位税务会计与税务筹划方向博士中国社会科学院经济学（税收学）博士后被业界誉为“用第三种眼光看税收筹划”《阳光财税系列丛书》编委会主任中经阳光税收筹划事务所首席顾问中央财经大学MBA、MPACC主讲教授北京大学、清华大学、中山大学客座教授PDF文件使用"pdfFactoryPro"试用版本创建www.fineprint.cn第0招税收筹划ABCPDF文件使用"p

2、dfFactoryPro"试用版本创建www.fineprint.cn税收筹划w概念纳税人通过合法手段，对经营、投资及财务活动和涉税事项进行事先规划和安排，以节约税收、递延纳税或降低风险为目标的一系列谋划活动。[案例分析]：车辆租赁业务转化为车辆运输服务。PDF文件使用"pdfFactoryPro"试用版本创建www.fineprint.cn税收筹划的空间w工程施工企业的税收案例[案例分析]：工程施工企业承建一个锅炉房，合同价款是1000万元，其中锅炉价格是600万元。他们的实际收入只有400万元，但要按1000万元纳税，需要缴纳营业税：1000×3%=30（

3、万元）。我问他们：“这个锅炉中间是否赚钱？”他们回答：“不赚，都是市场公平价。”PDF文件使用"pdfFactoryPro"试用版本创建www.fineprint.cn税收筹划的空间[筹划方法]：改签合同，签订三方合同，锅炉厂供锅炉，合同价款600万元；施工企业负责施工，工程合同款400万元。施工企业锅炉厂建设单位PDF文件使用"pdfFactoryPro"试用版本创建www.fineprint.cn税收筹划的空间w[案例总结]:1.清包工2.委托代购符合三个条件3.买卖交易:增值税增值率10%4.多方合同模式PDF文件使用"pdfFactoryPro"试用版

4、本创建www.fineprint.cn科学理解税收筹划税收筹划避税偷税:逃避缴纳税款PDF文件使用"pdfFactoryPro"试用版本创建www.fineprint.cn规避纳税风险w民营企业的税收咨询项目w这个企业有五个股东，全部是私人股份，董事长是大股东，在企业就职的股东每月拿一份工资，没有奖金，但享受年终分红。年终分红金额庞大，存在购买私人物品、拿假发票来冲抵分红款的偷税现象。企业还存在发放工资时虚报人头的问题。w这个企业还抱有上市的雄心壮志，但目前的财务状况显然是不够格的。w我们针对这种现状，提出以下咨询建议：PDF文件使用"pdfFactoryPr

5、o"试用版本创建www.fineprint.cn规避纳税风险w咨询建议停止逃避缴纳税款行为，规避税务风险。w1.股东的分红额转化为年终奖金。w2.股东购买公司用车，增加其他消费。w3.保留盈余不分红，在异地成立公司，以投资形式转移资金。w咨询效果分析PDF文件使用"pdfFactoryPro"试用版本创建www.fineprint.cn熟悉我们上面讲到的税收筹划基础知识，就可以顺利进入税收筹划16招了……PDF文件使用"pdfFactoryPro"试用版本创建www.fineprint.cn第1招税收弹性PDF文件使用"pdfFactoryPro"试用版本创建

6、www.fineprint.cn税收弹性筹划w筹划原理与运用税收弹性的表现：税法的屈伸1.税法选择同一业务可以适用不同的税收政策。混合销售业务、兼营行为的筹划。2.税法空白税法中对一些涉税业务没有明确规定，或存在根本没有规定的情形。比如网上购物，如何纳税？订单、物流都存在难以监控问题。3.税法漏洞所有导致丧失有效性或低效率的税收条款。挂靠教育、医疗机构，残疾人福利企业。PDF文件使用"pdfFactoryPro"试用版本创建www.fineprint.cn“最初创业”时选择什么形式？可能个体工商户或者合伙企业更为合适。公司制企业的双重征税25%+（1-25%）

7、20%=40%[政策解读]：个体工商户只需要交纳个人所得税，且正常的经营费用可以扣除。合伙企业，如律师事务所，更多地采用合伙制。《公司法》：一人有限责任公司。弊端：无限责任PDF文件使用"pdfFactoryPro"试用版本创建www.fineprint.cn“房产、汽车”在创业时如何投资？投入公司，还是以个人名义持有？［政策解读］１．财产个人持有，容易变现，增值后可以轻松获得。但不利于公司使用，且不能提折旧。２．放在公司账上，可以抵减税收，但使用和出售受限。PDF文件使用"pdfFactoryPro"试用版本创建www.fineprint.cn“足浴”到底缴

8、什么税？足浴业在中国的发展【政策链接】