民营企业社会责任信息披露研究

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1、万方数据国内图书分类号：F270西南交通大学研究生学位论文年姓级：二oO五申请学位级别：簋±专业：全些笪堡指导教师：全炷丕塾援二零一三年九月密级：公开万方数据DoctorDegreeDissertationofSouthwestJiaotongUniversityRESEARCHOFCORPO脚ESOCIALRESPONSIBILITYDISCLOSUREOFCHn寸A’SDOMESTICPIUV，ATEFIRMSGrade：2005Candidate：HuJianjunAcademicDegreeAppliedf

2、or：Ph．DSpecialty：BusinessAdministrationSupervisor：Prof．JinWeidong万方数据西南交通大学学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权西南交通大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。本学位论文属于1．保密口，在年解密后适用本授权书2．不保密曰，适用本授权书(请

3、在以上方框内打“4")(保密的学位论文在解密后适用本授权书)学位论文作者签名：日期：入ol>年1)-n)o日指导教师签名：脚日期：二>移l弓：年I>月易口日万方数据西南交通大学学位论文创新性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文是本人在导师指导下独立进行研究工作所取得的学术成果；除文中已注明引用的内容外，论文中不包含任何其他个人或集体已发表或撰写过的研究成果；对本论文具有贡献的个人和集体均已在文中作出了明确说明或致谢：本人完全意识到本声明的法律后果由本人全责承担。本学位论文的主要创新点如下：针对民营企业社会责任信息披露

4、专题研究的缺失，本文以沪深民营上市公司为研究对象，通过对民营企业社会责任信息披露现状特征、影响因素及经济后果的理论分析和实证数据的检验结果，来揭示民营企业社会责任信息披露的特征表现及内在规律，主要创新点为：(1)对公司特征与民营企业社会责任信息披露关系的实证分析表明，公司规模与民营企业社会责任信息披露显著正相关，经国企转制的民营企业较其他民企更多地披露社会责任信息(3．2节)；对国有企业与民营企业社会责任信息披露差异比较的研究表明，国有企业社会责任信息披露的质量全面优于民营企业，国企和民企社会责任信息披露的质量随披

5、露年度的增长而改善(3．3节)。(2)将政治关联和股东财富引入企业社会责任信息披露影响因素研究，考察了政治关联、股东财富和公司治理对民营企业社会责任信息披露的影响，实证结果表明，政治关联对民营企业社会责任信息披露同时存在正向和负向影响(4．1节)，股东财富与民营企业社会责任信息披露正相关(4．2节)，上市民营公司其他委员会的数量、股东参与性、管理层治理、董事会会议次数、董事前三名薪酬总额和监事会主席持股比例与民营企业社会责任信息披露存在不同程度的正相关关系(4．3节)。(3)从内部企业经营绩效和外部资本市场效应两方

6、面实证检验了民营企业社会责任信息披露的经济后果，结果表明，民营企业社会责任信息披露与企业经营绩效存在正相关关系(5．1节)，民营企业社会责任信息披露与股票价格负相关(5．2节)。学位论文作者签名：日期：扣哆年I▲月歹。日万方数据西南交通大学博士研究生学位论文第1页摘要进入新世纪以来，全球气候变化、环境污染、金融危机以及食品安全等问题对人类的繁荣进步构成严峻挑战，可持续发展切实成为时代主题。与此相应，企业社会责任理念在世界范围内进一步得到认同，企业履行社会责任并发布社会责任报告成为国际潮流和趋势。在中国，近年来以三鹿

7、毒奶粉等典型事件为代表的企业无良行为和以公益捐赠为代表的企业慈善行为社会反响强烈，企业社会责任引起了全社会广泛而持续的关注。企业社会责任意识的增强也促进了企业社会责任信息披露实践的发展。然而，当前国内发布社会责任报告的企业主要集中于大中型国有企业特别是中央企业和国有上市公司，民营企业尤其是中小民营企业的社会责任信息披露实践却严重滞后。企业社会责任信息披露不仅是企业社会责任实践的反映，同时，也能够增强企业的社会责任意识进而促进企业社会责任实践的发展。民营企业在我国经济和社会中的重要作用、企业社会责任对于民营企业自身发

8、展的积极影响和民营企业社会责任信息披露实践的落后现状都表明，研究民营企业社会责任信息披露以促进民营企业社会责任实践发展具有其必要性和重要性。目前，实业界和学术界尚未对民营企业社会责任信息披露给予足够的重视，针对民营企业社会责任信息披露的理论研究也相对缺失。对此，本研究基于利益相关者理论、合法性理论和信息披露理论，以沪深两市民营企业为研究对象，从现状特征、影响