载俄罗斯东欧中亚研究2006

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1、载《俄罗斯东欧中亚研究》2006年第5期（双月刊，总第152期），第38－46页拉脱维亚“名义账户制”运行十年的政策评估——兼评三支柱体系的架构设计【内容提要】拉脱维亚是世界上第一个实行名义账户制改革的国家。改革前拉脱维亚传统的社会养老保障制度很慷慨，但财政不稳定，养老金支出不断上升；为此，拉脱维亚进行了“名义账户”制改革。新制度包括三支柱，第一支柱是名义账户制计划，第二支柱是国家强制性积累制计划，第三支柱是个人自愿性私人养老基金储蓄计划。本文对改革以来新制度的运行情况做了评估，认为新制度成功地保证了财政可持续性，增强了公平性和透明性；但在实施前的准备工作方面，三支柱改革次序和第二支柱监

2、管等方面还存在一些问题。【关键词】拉脱维亚名义账户制财政可持续性社会保障经济转型【作者简介】郑秉文，1955年生，中国社会科学院拉美所研究员（北京100007）；郭倩，1981年生，中国社会科学院研究生院硕士研究生（北京100102）虽然“名义账户制”（NDC）1994年最初是为瑞典设计的，但实际上拉脱维亚是世界上第一个引入这种制度的国家，而且是中东欧实行苏联式的现收现付制养老保障制度改革的第一个国家。拉脱维亚传统的社保制度很慷慨，但财政很不稳定。为了遏制社保制度支出不断上升的趋势，建立一个符合市场原则的可持续性多支柱制度，自1995年起，拉脱维亚开始了养老保险激进式的改革。1996年拉

3、脱维亚社保制度正式引入名义账户制（第一支柱），2001年引入国家强制性的完全积累制企业养老金计划（第二支柱），1998年引入私人养老基金储蓄计划（第三支柱）。至此，拉脱维亚社会保障制度的整体框架确立起来，改革已基本完成，并发生了巨大变化。一、改革的背景、原因及过程（一）、改革的背景与其他东欧国家一样，改革前拉脱维亚的社会保障制度是从坟墓到摇篮的社会主义模式的国家福利制度。1.社会经济背景在苏联1990年解体后拉脱维亚便确立了向市场经济过渡的方向。与其他转型国家一样，拉脱维亚在改革的前几年里经济相当困难：GDP急剧下降，价格管制解除导致恶性通货膨胀，失业率持续上升。从1996年开始，拉脱维

4、亚的经济增长呈现出良好的态势，1997年GDP增长率达到8.6%，但失业率仍然持续走高，从1996年的7.2%上升到1999年的9.1%（请参见表1）。表1：1991-1999年经济发展指标（％）199119921993199419951996199719981999GDP增长率-10.4-35.2-14.90.6-0.83.38.63.90.1失业率//5.86.56.67.27.09.29.1通货膨胀率124.4951.3109.135.925.117.78.54.72.4资料来源：SchiffJ.,HobdariA,SchimmelpfennigA.,ZytekR.(2000).P

5、ensionReformintheBaltics,IssuesandProspects.IMFOccasionalPaper200,WashingtonD.C.12.1990－1992年改革不彻底拉脱维亚传统的养老保险制度是待遇确定型现收现付制，绝大多数55岁以上的女性和60岁以上的男性享有各种保险项目。此外，该制度还对某些特定群体提供隐性补贴，允许提前退休（从40岁开始就可以领取养老金）和延迟退休（养老金可以额外增加）。此外，一方面是人口老龄化的压力，另一方面是老年职工不断离岗和养老金领取者数量的急剧上升，尤其是，女性劳动参与率较低，逃税不断增加，地下经济猖獗，费基受到了严重影响，在替

6、代率较高的情况下，如果不降低养老给付水平，拉脱维亚势必会陷入财政困境。虽然拉脱维亚于1990－1992年首次进行了改革，但此次改革后的制度同样是苏联模式的现收现付制，改革不彻底，甚至其慷慨程度比传统制度还有过之而无不及，在给付水平和预算的可能性及稳定性之间无法达到平衡，不适应社会人口状况的变化以及转型期间新的经济形势。为了削减开支，拉脱维亚于1993年11月1日暂停该法案的执行，建立了计算养老金的临时规则。由于工龄的因素没有考虑进来，因此，伴随着失业的增长，这种制度显然在公平性和可持续性等方面存在着较大的问题，再次改革势在必行。具体而言，改革的原因包括以下几个方面。（二）、1995年改革

7、的动因1.改革前制度对努力工作和纳税具有负激励福利制度的过度慷慨对工作和纳税产生了较大的负向激励：养老金领取者人数不断上升，提前退休现象比较严重；此外，缴费率过高（38%），缴费和给付之间微弱的联系抑制了缴费的积极性，雇主一般只根据最低工资缴纳保险费，再加上妇女劳动参与率较低，非正式经济的增长,最终导致逃费现象十分严重，参保人数逐年下降，地下经济日益猖獗；据估1计，20世纪90年代中期不缴费的人数只占应缴费人数的20%。2.养老金支