强化财务管理与控制保障国有企业健康稳步发展(字)

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1、个人收集整理勿做商业用途封面作者：ZHANGJIAN仅供个人学习，勿做商业用途10/10个人收集整理勿做商业用途强化财务管理与控制保障国有企业健康稳步发展江苏省烟草公司苏州市公司严素敏吴东方一、扎实的会计基础工作是财务管理工作的前提会计基础工作是会计工作的重要环节，也是经济管理工作的重要基础。随着烟草行业改革的深化和管理工作的更加规范，会计基础工作在企业经营中发挥着越来越大的作用。版权文档，请勿用做商业用途苏州烟草领导层深刻认识到财务会计核算的重要性，认真组织贯彻落实《会计法》，依据《会计基础工作规

2、范》制定会计核算的统一标准并以身作则，带头学习。版权文档，请勿用做商业用途（一）公司加强了对财务会计人员的学习和培训，积极鼓励财务人员参加会计资格考试，并把会计职称作为职务晋升依据之一。如我们财务处共有7人，由于领导重视现已有5人取得会计中级职称资格，中级职称通过率达71％（另两人中一人由于工作年限短还不具备考试资格，另一人正在考试过程中）。（二）随着县级法人资格的取消，各营销部采用报帐制，实行收支两条线管理。各营销部的正常业务所需费用由市局（公司）核定，实行在预算基础上的定额管理，所需大额费用开支

3、经审查报告批准后由市局（公司）监督使用。市级公司财务处对下属的所用开支原始凭证进行审核把关，在全系统统一收入成本确认标准及各种费用的核算范围及口径、统一规范物流（商品资料）的设置、统一规范了各种费用原始报销凭证等，以进一步提高会计信息质量。（三）善于总结经验，推广先进做法，通过表扬典型，鞭策落后，激发了每个财会人员做好本职工作的自觉性和能动性。苏州烟草财务处在市局领导班子的带领下，坚持原则，真抓实干，扎实完成上级交给的各项任务，获得了国家烟草专卖局授予的“先进集体”荣誉称号。版权文档，请勿用做商业用

4、途二、狠抓资金管理是财务管理的核心。资金及其有效的循环一直是企业良性运转的血脉，是企业发展的源动力，而财务管理的对象正是企业的资金及其循环过程。所以，企业进行财务管理活动，现金流一直是财务管理围绕的中心。版权文档，请勿用做商业用途首先，大力应用计算机信息技术，为企业实施资金的集中管理和有效监控提供有力保障。企业财务资金信息是各类信息的交汇点，也是作出经营决策的基础。10/10个人收集整理勿做商业用途企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心的理念，已成为目前企业界的共识。计算机网络技术和统一

5、的财务管理软件是先进的管理思想、管理模式和管理方法的有效载体，也是实施资金集中管理和有效监督控制的必然选择。财务管理软件的推广使用，不单纯是推广软件本身，更重要的是推广一种科学、先进的管理理念、管理方法和管理技术。要借鉴国内外一些企业的成功经验，遵循企业信息化发展的一般规律，从财务管理、物流管理、营销管理、生产管理等由易到难的环节逐步推进。要按照“总体规划、分步实施、突出重点、先易后难”的原则，依次开发运用财务、销售、采购、仓储、生产等管理子系统，做到开发一块，运用一块，见效一块，逐步实现物流、资金

6、流、信息流的集成。版权文档，请勿用做商业用途其次，实施资金的集中管理，提高资金使用效能。将企业货币资金由分散管理改为集中管理。首先要成立企业内部资金结算中心，撤销企业所属各单位在外部银行的开户，由结算中心统一在外部银行开户，在结算中心分设收入户和支出户，各项收入进收入户，支出统一由支出户支付；结算中心要全面、及时、准确地掌握各单位货币资金的动态收支状况，合理调度调剂闲散资金，加速资金循环周转，形成由“决策层→管理控制层→核算操作层”的自上而下资金集中管理体系和监控信息网络，进而完善企业内部控制体系，

7、促进财务管理和信息网络化管理升级，使企业真正建立起符合市场经济规律的新型资金管理体制，实现企业对全部货币资金的管理协调、整体监督控制、合理调度调剂，从源头上消灭“坐支”现金和挪用银行存款等违规行为，杜绝“小金库”、资金体外循环，实现货币资金的动态管理，内部资金按需流动、合理配置。一些单位以截留收入不入账、资金体外循环、虚报冒领做假账、隐匿回扣收入等方式将资金隐入小金库，在造成大量国有资产流失的同时，肥了小金库，使小金库财源不断。因此控制“小金库”是财务管理的重点之一。版权文档，请勿用做商业用途烟草行

8、业资金密集，过去由于主客观原因，企业开户银行多，资金分散，甚至私设“小金库”，不便管理和调度的情况客观存在。为此，苏州烟草于2005年底县级法人资格的取消后，对原有县级公司的银行账户进行及时清理，对县营销部新开设的收入、支出专户进行上报核批，同时对对外担保进行梳理，实现了对全系统各营销部“一个收入户、一个支出户、货款一天到帐”的“三个一”工程，同时也实现了对各营销部“收支两条线管理”的资金管理目标。分司财务处通过金蝶软件网络版功能对大额资金的运用、基建项目的投资等资本