嘉应学院-税务会计题库答案(双修版)

《嘉应学院-税务会计题库答案(双修版)》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、增值税（含出口退税）一、单选CDBDACADBACBDACBCADBCACADBABAD二、多选ABDEACDEABCDBEABCEABCEABCADACDEBEBEACDEACDABCDBCDEBEABCABCEABCDADEBEACDBCE消费税一、单选BACBDBACBDABBCACBACBCAC二、多选ACDABCABCDBCEADABEABEABCDACEBDEADBCDABCDCDECDEACDABEABDEABCDCDBCDBCDEABD关税一、单选DABCCDABCDADACBCCAAADA二、多选ADECD

2、EBCBCEADEBCEABDADEBCDBCEBCDABEABDABDACDE企业所得税计算一、单选DCCABBCACDDDDCBABACBBBCCDBDDCBDABD二、多选BCEBCDEAEADABACEBCEABCABDACDECDEABCEABDEABDEABABDBCDEACDEADEBDABCEBDEACABD会计处理一、单选DDDAABADCCBCBBBC二、多选BCDCDBCBDADBDACACABCACDBDABACDABDADABCACDCDACABD三、计算（1）应纳税所得额=2000+[300×2/

3、10-（300-15）/10]-12+30+80=2129.5（万元），应交所得税=2129.5×25%=532.38（万元）；（2）事项（1）2013年12月31日固定资产的账面价值=300-300/10×2=240（万元），计税基础=300-（300-15）/10=271.5（万元），产生可抵扣暂时性差异=271.5-240=31.5（万元），应确认递延所得税资产=31.5×25%=7.88（万元）；事项（2）无形资产使用寿命不确定，不计提摊销，所以2013年12月31日成本为120万元，可收回金额为90万元，所以账面价

4、值为90万元，计税基础=120-120/10=108（万元），产生可抵扣暂时性差异=108-90=18（万元）。确认递延所得税资产=18×25%=4.5（万元）；事项（3）2013年12月31日预计负债账面价值为80万元，计税基础为0，产生可抵扣暂时性差异80万元，应确认递延所得税资产=80×25%=20（万元）；事项（4）2013年12月31日可供出售金融资产账面价值为1020万元，计税基础为900万元，产生应纳税暂时性差异=1020-900=120（万元），应确认递延所得税负债30万元（120×25%）；综上：2013年

5、12月31日递延所得税资产余额=7.88+4.5+20=32.38（万元）2013年12月31日递延所得税负债余额为30万元（3）2013年所得税费用=532.38-32.38=500（万元）会计分录为：借：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　500　　递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　　　　32.38　　资本公积　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　30　贷：应交税费——应交所得税　　　　　　　　　　　　532.38　　　递延所得税负债　　　　　　　　　　　　　　　　　　30四、综合（1）　　　　　　

6、　甲公司2013年12月31日暂时性差异计算表　　　　单位：万元项目账面价值计税基础暂时性差异应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异存货27803000220持有至到期投资2038.752038.75应收利息00长期股权投资26502400250预计负债410410交易性金融资产1000500500合计750220（2）递延所得税费用=50-（220-100）×25%+500×25%=145（万元）。（3）递延所得税资产（贷方）=50-（220-100）×25%=20（万元），递延所得税负债（贷方）=500×25%=125（万元）

7、，应交所得税=［1800+120-（2113.06×1.03-2000×5%）×3%-200-50+410-500-200］×25%=329.43（万元）。借：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　474.43　贷：应交税费——应交所得税　　　　　　　　　　　　329.43　　　递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　20　　　递延所得税负债　　　　　　　　　　　　　　　　　125个人所得税一、单选CBCBDCCAACABCBDBDBBDCBDDBA二、多选BEBDABEABCDABCBEBDABCDABD

8、EABDADBCDBCADCDCDEAEABCBCDABDADEACDEADEBCDEBDACADE其他税资源税DBCAADADADBCBB土地增值税一、单选AACBCCDCDCCBDCCAA二、多选ABCDABCEABABCABEAEAEABCADEACDABDEADEABEABCEAD