《税务会计师试卷》doc版

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1、税务会计师综合试题卷（上）（一）单项选择题 1．下列属于增值税混合销售行为的有（）。 A．电话局提供电话安装的同时销售电话 B．建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务 C．塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装 D．汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务 2.将税收分为价内税和价外税的依据是()。A.管理和使用权限B．征税对象的性质C.税收收入的用途D．税收与价格的关系3．下列关于销项税额确认时间的正确说法是（）。 A．赊销方式销售的，为将提货单交给卖方的当天 B．直接收款方式销售的，为发货当天 C．预收货款方式销售的，为收款当天 D．将自产货物用于集体福利和个人消费的，为货物

2、移送当天4、税收产生的物质基础是(A．剩余产品的出现B.阶级的产生C.国家的出现D．物品交换的出现5.纳税人可以向主管税务机关提出与其关联企业之前业务往来的定价原则和计算方法，主管税务机关审核、批准后，与纳税人预先约定有关定价事项，监督纳税人执行。这体现了税法基本原则中的（　）。A.税收法律主义B.税收公平主义C.税收合作信赖主义D.实质课税原则6．出口货物的完税价格的计算公式为()。 A．出口货物完税价格=到岸价格／(1+出口关税税率) B．出口货物完税价格=到岸价格／(1—出口关税税率) C．出口货物完税价格=离岸价格／(1+出口关税税率) D．出口货物完税价格=离岸价格／(1—出口关

3、税税率) 7.下列不属于适用增值税低税率的有()。A.粮食、食用植物油、鲜奶B．暖气、冷气、热水、煤气C．自来水、盐D．原油、农机零件8．纳税人当月预缴、上缴当月应缴增值税时，正确的会计分录为（）。 A．借：应交税费──应交增值税（已交税金）B．借：应交税费──未交增值税 贷：银行存款贷：银行存款 第38页共38页C．借：应交税费──已交增值税D．借：应交税费──应交增值税（未交增值税） 贷：银行存款贷：银行存款 9.某工厂为增值税一般纳税人，其所发生的下列()业务，在计算缴纳增值税时，不准予抵扣进项税额。 A.进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额 B．购进辅助材料取得增值税专用发票

4、上注明的增值税额 C．购料时卖方转来的代垫运费(货票抬头开该工厂) D．为职工活动购进的娱乐设施取得增值税专用发票上注明的增值税额 10．纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改的，由（　　）。A.税务机关责令停业整顿B.税务机关处2000元以下的罚款C.工商行政管理机关吊销其营业执照D.税务机关处2000元以上1万元以下的罚款11．对外国的倾销商品，在征收正常进口关税的同时附加征收的一种关税被称做（　　）。A.加重关税B.反补贴关税C.反倾销关税D.报复关税12．甲化工公司在去年10月购进10吨化工原料，不含税价值20万元（其中包含应分摊的运费5000元），该化工厂原料保

5、质期较短，且需需要妥善保管。由于一次性购买过多，为及时使用，保管措施 落后，该批原料过期失效，不能继续使用，那么应做进项税额转出的金额为（）元。 A.33500B.34000C.33876D.33526 13．某一般纳税人购进的原材料发生非正常损失，其成本价85万元，其中免税农产品15万元，应转出的进项税是（）万元。 A．14.45B．14.14C．13.85D．11.05 14.红景有限责任公司是增值税一般纳税人，受伟志物质公司委托从外省一家外资企业A代购一批原材料。A企业给红景公司开具的增值税专用发票上注明金额150000元，增值税25500元。红景公司按原价开给伟志物质公司增值税普通

6、发票，取得含税销售额175500元；另向伟志物质公司收取手续费15000元，未开具任何发票。对于上述业务，红景有限责任公司应缴纳（）。A.增值税2550元B.营业税750元C.营业税9525元D.增值税2179.49元15．某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取 押金为4.68万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元，该企业本期应申报的销项税额为（）万元。 A．20．4B．20．74C．21．08D．20．7978 16.下列进口货物中实行滑准税的是()。A．录像机B．小轿车C．新闻纸D．胶卷第38页共38页17．按照企业所得税法和实施

7、条例规定，下列各项中属于非居民企业的有（）。 A．在黑龙江省工商局登记注册的企业 B．在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业 C．在美国注册的企业设在苏州的办事处 D．在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业 18.纳税人因有特殊情况，不能按期进行纳税申报的，经()税务机关批准，可以延期申报。A．县以上B．区以上C．市以上D．省以上19．以下关于特殊收入确认的说法不正确的是（）。 A．以分期收款方式销售货物的，按