会计毕业论文-参考

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1、WUHANUNIVERSITYOFTECHNOLOGY网络与继续教育学院毕业论丈论文题目：浅谈企业内部控制管理学校：武汉理工大学专业：2012级秋季姓名：林惠清指导老师：完成设计时间：二0—四年九月目录摘要3关键词3一、企业内部控制的概述4（一）企业实施内部控制的基本内涵4（二）企业实施内部控制的主要内容4（三）企业实施内部控制的重要意义5二'当前企业内部控制存在的问题5三'企业实施内部控制的有效对策7（一）建立内部控制系统的指导原则7（二）实施企业内部控制的措施812浅谈企业内部控制管理12秋会计本科林惠清摘要：随着我国改革开放的不断深入，市场

2、经济体制不断完善，金融危机也随之而来，在此很多企业都经不起金融海啸的冲击，连雷曼兄弟这样的金融巨头也在08年的金融海啸屮结束了它一百五十年的历史，其屮原因很多，正所谓“得控则强，失控则弱，无控则乱”，在当今激烈的市场竞争环境下，许多中小企业的内部控制问题非常突出，进而影响了中小企业的经济效益，阻碍了中小企业的发展，因此企业做好内部控制管理是企业可持续发展的永恒不变的有效途径，具有重要的意义。本文针对现行企业内部控制存在的实际性问题做岀了粗略的有效对策。关键词：企业内部控制实际性问题内部控制指导原则有效对策一、企业内部控制的概述企业内部控制贯穿了企

3、业经营活动的方方面面，只要企业存在经营活动和经济管理，就需要加强企业内部控制，建立相应的内部控制制度。那么什么是企业内部控制呢？其定义为：企业内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。从上述定义可知，内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。它是因加强经济管理的需要而产

4、生的，是随着经济的发展而发展完善的。最早的控制主要着眼于保护财产的安全完整，会计信息资料的正确可靠，侧重于从钱物分管、严格手续、加强复核方面进行控制。随着商品经济的发展和生产规模的扩大，经济活动日趋复杂化，才逐步发展成近代的内部控制系统。（一）企业实施内部控制的基本内涵实施内部控制是指企业行政领导和各个管理部门的有关人员，在处理生产经营业务活动时相互联系、相互制约的一种管理体系，包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要管理措施。内部控制的重点是严格会计管理，设计合理有效的组织机构和职务分工，实施岗位责任分明的标准化业务处理程序。按其作用范围，大体

5、可以分为两个方面：一是内部会计控制。其范围直接涉及会计事项各方面的业务，主耍是指财会部门为防止侵吞财物和其他违法行为的发生，以及保护企业财务安全的各种会计处理程序和控制措施。二是内部管理控制。范围涉及企业生产、技术、经营、管理各部门、各层次、各环节，主要是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制。（二）企业实施内部控制的主要内容一是明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序方法。在一般情况下，处理每项经济业务的全过程，或者在全过程的某几个重要环节都规定要由两个或两个以上部门、两名或两名以上工作人员分工负责，起到相互控制的作

6、用。二是明确资产记录与保管的分工。规定管钱、管物、管账人员的相互制约关系，旨在保护资产的安全完整。三是保证会计凭证和会计记录的完整性和止确性。四是明确规定建立财产清查盘点制度。五是明确规定计算机财务管理系统操作权限和控制方法。（三）企业实施内部控制的重要意义一是增强企业核心竞争力的必然要求。要想在全球经济i体化进程不断加快的市场背景下取胜，必须加强内部控制，培育竞争优势，增强核心竞争能力。二是提高企业经济效益的重要保障。企业是以赢利为目的的经济组织，追求经济效益最大化，是企业经营的最终日的。通过加强内部控制，强化经营管理，最大限度降低成本，有利于

7、提高企业经济效益和经济运行质量。三是实现企业可持续发展的现实需要。随着现代企业大企业、大集团战略的实施，企业内部结构和外部环境发牛巨大变化，企业管理层次不断复杂化，内控范围进一步扩大。而企业管理以财务管理为基础，财务管理以资金管理为重点，企业内控乏力、管理失控，一旦资金链出现问题，将在很大程度上彫响企业可持续发展，有的甚至发生一夜之间轰然坍塌的巨变。例如：雷曼兄弟，它本身企业资本不足，常会依赖债券市和银行间拆借市场来满足长期资金的需求，公司管理层为了实现短期利益，乐于接受风险，但未能通过有效的内部控制进行风险管理,从而外部经济环境不稳定时，无法有

8、效地规避风险，在无法承受时，只有宣布破产。因此，加强内部控制，无论是对企业现实发展还是长远发展，都具有十分重要的意义。二、当前企业内部控