常用实用的会计分录

《常用实用的会计分录》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、现金和银行存款⑴提取现金借：库存现金贷：银行存款⑵现金存入银行借：银行存款贷：库存现金交易性金融资产⑴购买股票、债券、基金时借：交易性金融资产      （成本）投资收益           （交易费用）贷：银行存款⑵出售股票、债券、基金时借：银行存款贷：交易性金融资产 （成本）投资收益       （销售收益）出售发生的交易费用直接冲减投资收益原材料⑴购买时借：原材料    应交税费－应交增值税－进项税贷：银行存款       （支票、存款支付）    应付账款       （款未付）    应付票据          （签发商业汇票）⑵领用材料、发

2、生费用借：生产成本—×产品   （产品直接耗用的）    制造费用式（车间耗用，不能直接计入产品的）    管理费用           （厂部耗用）    贷：原材料库存商品⑴生产产品完工入库借：库存商品—×商品    贷：生产成本—×产品⑵销售商品结转销售成本时借：主营业务成本    贷：库存商品—×产品固定资产⑴购设备、机器不需安装直接交付借：固定资产    应交税费—应交增值税（进）贷：银行存款⑵购设备、机器需要安装的借：在建工程    应交税费—应交增值税（进）贷：银行存款⑶付安装人工、材料等费用时借：在建工程贷：银行存款 （人工等费用）  

3、  原材料    （耗用材料）⑷安装完工交付时借：固定资产贷：在建工程⑸折旧（固定资产的使用损耗）当月增加的下月开始折旧，当月减少的本月照提折旧。（平均年限法年折旧额的计算） 年折旧额= 月折旧额=年折旧额/12借：生产成本（产品直接耗用的）    制造费用（车间不直接计入产品的）管理费用（厂部行政部门耗用）贷：累计折旧⑹固定资产处置报废清理借：固定资产清理    累计折旧贷：固定资产⑺支付清理费用借：固定资产清理贷：银行存款⑻出售固定资产收入借：银行存款贷：固定资产清理    应交税费-应交增值税（销）⑼结转处置净收益借：固定资产清理贷：营业外收入⑽

4、结转处置净损失借：营业外支出贷：固定资产清理应收账款及预付款⑴销售商品款未收或办理托收手续或收到商业汇票借：应收账款       （未收款项）    应收票据       （收到商业汇票）贷：主营业务收入    应交税费－应交增值税－销项税⑷坏账准备的核算，⑴期末坏账准备贷方余额=期末应收款项余额×计提比率，只有在期初和本期发生额为零时为计提金额。⑵应计提的坏账准备=期末计算坏账准备余额-期初余额-本期收回已确认的坏账+本期发生的坏账⑵职工个人借支差旅费借：其他应收款——×××贷：库存现金或银行存款⑶采购商品预付款项借：预付账款——××公司贷：银行存款

5、借：资产减值损失贷：坏账准备⑸发生坏账损失时借：坏账准备贷：应收账款⑹已发生确认坏账的又收回时借：银行存款贷：坏账准备应付职工薪酬⑴计提工资时：借：生产成本—×产品（产品直接耗用的人工）    制造费用      （车间不直接计入产品的人工）管理费用      （厂部行政部门的人工）销售费用      （销售部门的人工） 贷：应付职工薪酬⑵发放工资时：借：应付职工薪酬贷：银行存款应付职工薪酬包括工资、奖金、津贴、补贴、福利费应交税费应交增值税=销项税-进项税增值税不通知“营业税金及附加”核算。 营业税、城建税、教育费附加通过“营业税金及附加”。应交营业

6、税=营业收入×税率应交城建税=（增值税+营业税+消费税）×税率教育费附加=（增值税+营业税+消费税）×税率⑴计提时：借：营业税金及附加贷：应交税费—应交营业税            —应交城市维护建设税—应交教育费附加⑵缴纳时：借：应交税费—应交营业税        —应交城市维护建设税—应交教育费附加    贷：银行存款借款⑴短期借款借入时借：银行存款贷：短期借款 ⑵计提利息时借：财务费用贷：应付利息 ⑶支付利息时（含本月未计提，直接计入财务费用）借：财务费用   （本月应计提或承担的利息）    应付利息   （已计提的利息）贷：银行存款 ⑷归还借

7、款时借：短期借款贷：银行存款⑸长期借款借入时借：银行存款贷：长期借款—本金 ⑹计提长期借款利息时借：在建工程    （工程借款利息）财务费用   （经营用借款利息）贷：应付利息 ⑺支付利息时（含本月未计提，直接计入财务费用）借：财务费用   （本月应计提或承担的利息）    在建工程   （本月应计提或承担的利息）    应付利息   （已计提的利息）贷：银行存款⑻归还借款时借：长期借款—本金贷：银行存款资本⑴按受投资、××公司投入资本借：银行存款    （货币资金投入，不低于注册资本的30%）    固定资产    （以设备投资，按合同协议价值确定）

8、贷：实收资本        资本公积   （投者者出资超过其注册资本的差额）⑵实收资本的减少借