会计从业资格考试主要分录

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1、会计从业资格考试主要分录一．现金和银行存款1·提现借：库存现金贷：银行存款2·存现借：银行存款贷：库存现金二·应收账款1发生借：应收账款贷：原材料应交税费-应交增值税（销）2坏账（计提）借：资产价值损失贷：坏账准备（转回）借：坏账准备贷：资产价值准备（发生）借：坏站准备贷：应收账款三·交易性金融资产1·取得借:交易性金融资产-公司(成本)投资收益（交易费）贷：银行存款2计提利息借：应收利息（股利）借：银行存款贷：投资收益贷：应收利息3资产负债表日（公允价值计量）借：交易性金融资产-公司（公允价值变动）贷：公允价值变动损益(金额为帐面价值与

2、公允价值的差)【注：当公允价小于账面价值时，做反分录】4处置借：银行存款公允价值变动损益贷：交易性金融资产-公司（成本）（公允价值变动）投资收益四·预付账款1发生借：预付账款贷：银行存款2材料收到借：原材料应交税费-应交增值税（进）贷：预付账款3补付货款借：预付账款贷：银行存款五·应付账款1发生借：原材料应交税费-应交增值税（进）贷：应付账款2付款借：应付账款贷：银行存款六·原材料1采购借：在途物资应交税费-应交增值税（进）贷：银行存款2入库借：库存商品贷：在途物资3领用借：生产成本（在建工程）借：在建工程制造费用贷：原材料贷：原材料应交

3、税费七·库存商品1入库借：库存商品贷：生产成本2出售借：主营业务成本贷：库存商品八·固定资产1购入借：固定资产应交税费-应交增值税（进）贷：银行存款2折旧借：管理费用（制造费用，销售费用）贷：累计折旧3处置（计提）借:固定资产清理累计折旧资产减值损失贷：固定资产（支付清理费）借：固定资产清理贷：银行存款（材料变卖）借：其他应收款贷：固定资产清理（收到赔偿）借：银行存款贷：其他应收款（清理收入）借：固定资产清理贷：营业外收入（清理亏损）借：营业外支出贷:固定资产清理九·借款1取得借款借：银行存款贷：短期借款2计提利息借：财务费用贷：应付利息

4、3支付利息借：应付利息财务费用贷：银行存款4偿还借款借：短期借款贷：银行存款十·应交税费A应交增值税B应交营业税1（计提）借：营业税金及附加贷：应交税费-应交增值税2（发生）借：应交税费-应交营业税贷：营业税经济附加十一·资本1资本增加借：银行存款贷：实收资本2资本减少借：实收资本贷：银行存款十二·收入1取得借:银行存款贷：主营业务收入（其他业务收入）借：主营业务成本贷库存商品十三·营业外收支A营业外收入借：银行存款贷：营业外收入应缴税费-应交增值税B营业外支出借：营业外支出贷:银行存款十四·成本1取得借：生产成本贷：制造费用原材料十五·

5、费用1发生借：销售费用（管理费用，财务费用）贷：银行存款十六·利润营业利润=主营业务收入+其他业务收入-主营业务成本-其他业务成本-销售费用-管理费用-财务费用-营业税金及附加-资产减值损失-(+)公允价值变动损益+投资收益利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出净利润=利润总额-所得税费用1损益类结转“本年利润”借：主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本销售费用管理费用财务费用营业税金及附加资产减值损失所得税费用2利润分配(结转利润)借：本年利润贷：利润分配-未分配利润（提取法定

6、盈余公积）借：利润分配-提取法定盈余公积贷：盈余公积（提取任意盈余公积）借:利润分配-提取任意盈余公积贷：盈余公积(向投资者分配利润)借：利润分配-应付利润贷：应付利润（将“利润分配”下的有关科目余额转入“利润分配”）借：利润分配-未分配利润贷：利润分配-提取法定盈余公积-提取任意盈余公积-应付利润