库存物资管理调研报告（内审部）

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1、关于库存物资管理调研报告（本报告的内容已经向管理层汇报，问题也在解决之中）调研的部门：内审部参与调研的人员：洪茜主任、程小虎助理、杨小兵助理、赵天江、丁榕、傅晓红、柯梅调研时间、地点：2007.9月-10月、省公司与部分分公司调研主题：库存物资管理的现状及建议物资管理水平直接反映着公司基础管理的水平，公司领导对物资的管理工作尤为关注。在日常审计工作，我们也了解到公司在物资管理方面可能存在一些问题。为了了解公司物资管理的现状，查找物资管理中存在的问题，提出解决建议，规范公司物资管理，内审部自5月份开始准备调研方案，于9

2、月底开始通过访谈、查询、重复验证、实地盘点等方法从省、市公司两个层面开展调研工作。目前调研工作已经结束，现将调研情况报告如下：一、公司物资的管理现状公司已经制定了一系列的物资管理制度，但是制度存在着一定的设计缺陷，也并未得到有效的执行。公司目前已经建立了SOX法案内控体系，并开展测试工作。SOX内控体系对规范公司物资管理也起到了较大的作用。但是SOX法案内控体系关于物资控制部分的设计主要是基于账内物资。而公司的管理现状是存在大量的账外物资（含备查簿管理不规范的物资），这些物资的管理，目前还是SOX内控体系的盲点。在实

3、物管理方面，省公司没有实行集中仓储管理，库存物资分散在各部门，占用了大量的人力资源、仓储资源，管理效率低、效果差。鉴于公司库存物资分散管理的现状，专业部门应当监督检查库存物资管理办法的执行，必要时对其进行有效的指导。但是，从检查结果来看，库存物资的基础管理薄弱，相关部门并没有履行检查监督的职责。二、调研中发现需要解决的主要问题：通过本次调研工作，我们也发现了公司库存物资管理中存在很多问题，这些问题主要存在于以下三个方面：（一）、部门职责划分不合理，没有实行专业化管理１、部门职责划分不合理根据《安徽移动通信有限责任公司

4、总部各部门职责》与《安徽移动通信有限责任公司存货库存管理细则（试行）》的规定，网络部、计费业务部等部门既是物资的使用部门又是物资的实物管理部门。物资的使用与库存物资实物管理是两个不相容职责。如果没有正确的分离，将会增加差错发生的概率。多个部门具有物资的实物管理职责，将使得这些部门均要配备相应的管理人员，不仅造成人力资源浪费，而且不能做到专业化、精细化管理。２、专业部门没有及时监督、检查各仓库的物资管理３、缺乏专业化管理的手段库存物资分散由各部门、科室管理，库存物资的管理职能并非是其部门的主要职责，大部分实物管理人员是

5、兼职，由于人员经验、技能不足，不能实行专业化管理；而且MiS外库存物资也没有采取信息化的管理手段。（二）、资源利用效率低１、仓库资源使用效率低某仓库分别在2005年9月10日与2007年8月15日进行了盘点。我们对两次盘点之间的两年中142种备品备件的使用情况进行统计，发现：（1）循环领用（领新还旧）次数小于期初数量的达108项，占总量的76.06%；（2）一次也没有领用的达80项，占总数量的56.34%。由于物资分管，省干、本地网的通用备件也不可调配使用。尽管有些备品备件两年中基本未用，但是这两年中数量还在增加。造

6、成资源浪费严重。２、物资信息没有共享，可调配利用物资闲置目前，公司各仓库的信息、管理处于割裂状态，省市、部门、科室间物资都不能调配使用。而经咨询物资采购部，部分闲置物资是可以调配使用的。３、仓库分散，利用率低公司主要仓库如下（不含促销品仓库）：序号仓库位置估计面积存放的物资备注1铜陵路≥400平方米废旧天线等无架2南门仓库1000平方米废旧物资行吊、无架3卫岗仓库约50平方米MIS外备品备件有架4西园枢纽楼约50平方米MIS外备品备件有架5西园枢纽楼约50平方米MIS外备品备件有架6双岗(北门)490平方米MIS内物

7、资有架7五里墩≥100平方米废旧物资有架部分仓库仅仅堆放少量的废旧物资。调研中拍摄的部分仓库利用情况的照片如下：仓库占用了公司大量的资源，确没有被充分的利用。每个仓库也要配备专职或兼职管理员，浪费了大量的人力资源。４、仓库分散，影响管理人员的工作效率网络部的仓库分别位于北门（双岗）、卫岗、南门、铜陵路、西园办公楼等地点。其中北门（双岗）、卫岗、南门、铜陵路四个仓库由同一名仓库管理员管理。领用备品备件时，仓库管理员由西园出发，从北门仓库（mis内）领出，再赶到卫岗仓库，由领用人员从卫岗仓库领出，一次领用，仓库管理员耗费

8、在路上的时间超过1.5小时。每次领用备品备件，仓库管理员需要1-2名工人协助搬运相应的物资。（三）基础管理薄弱１、缺乏出入库手续，错弊责任无法追究大部分MIS外物资管理中均未建立正确出入库手续，造成责任不清，无法追究责任。２、未建立规范的备查簿，增加错弊的概率很多部门的仓库没有建立备查簿，以盘点表等不合规文件代替备查簿，还有些仓库对台账的登记没