长沙理工大学税收学试卷2123

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1、长沙理工大学考试试卷…………………………………………………………………………………………………………试卷编号12拟题教研室（或教师）签名经济与统计教研室主任签名…………………………………………………………………………………………………………课程名称（含档次）税收学课程代号002082专业经济学、管理学各专业层次（本、专）本考试方式（开、闭卷）闭一、判断题（每小题2分，共计20分）1．扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。（）2．外商投资企业和外国企业不是土地使用税、耕地占用税、房产税的纳税人（）3．纳税人自产自用的应税消费品，一律视同应税消费品销售缴纳消费税。（）4．企业所得税规定纳

2、税人在生产经营期间的借款利息应按实际发生数扣除。（）5．耕地占用税的征税对象是指占用土地建房和从事其他非农业建设的行为，实行按年计征的办法。（）6．城市维护建设税是以增值税、消费税、营业税为计税依据征收的，包括海关对进口产品代征的消费税、增值税。（）7．某外国专家应邀来华讲学，1999年2月1日入境，2000年12月20日离境回国，因该专家在华已满一年，所以该专家是我国的居民纳税人。（）8．根据税法规定、外商投资企业和外国企业向总机构支付的特许权使用费不允许列入成本、费用进行所得税前扣除。（）9．无论是内资企业还是外资企业、在我国境内拥有并使用的车船都应依照税收法规缴纳车船使用税。

3、（）10．土地增值税和增值税都属于流转税类的税种。（）二、选择题（每题2分，共计20分）1.在下列各表述中不属于税收三性的是（）。　　A.无偿性B.非惩罚性C.固定性D.强制性2.我国流转税的三大支柱税种是（）。A.增值税、消费税、关税B.营业税、增值税、消费税C.土地增值税、营业税、关税D.增值税、企业所得税、营业税第13页（共13页）3.根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围不包括（）　　A.典当行的死当物品销售业务B.银行销售金银的业务　　C.寄售业代委托人销售寄售物品的业务D.融资租赁业务4.下列属于增值税混合销售行为的是（）。A.电信局提供电话安装的同时销售电话机

4、B.建材商店销售建材的同时，提供装修装饰服务　　C.热水器厂销售热水器的同时提供运输劳务　　D.电脑公司销售电脑，又提供维修保养服务5.下列项目中，应征收消费税的事项是（）。A.出口金银首饰B.委托加工烟丝B.商店销售白酒D.销售电动自行车6.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）　　A.转让专利权的单位B.从事汽车维修的公司C.受托进行金银加工的加工厂D.销售货物并负责运输货物的公司7.某企业1999年亏损10万元，2000年盈利4万元，2001年又亏损5万元，2002年盈利7万元。该企业1999年的亏损不能用下列哪一年的所得弥补？（）A.2000年B.2002年C.2004年D

5、.2005年8.外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，其再投资部分已纳税款的退税率是（）。A.15%B.20%C.30%D.40%9.我国将个人所得税的纳税人区分为居民纳税人和非居民纳税人所依据的标准是（）。　　A.境内工作时间B.取得收入的工作地　　C.是否是中国公民D.境内有无住所和境内居住时间10.王某和刘某约定交换房屋，王某的房屋价值40万，刘某的房屋价值65万。假设适用4%的契税税率，则该房屋交换行为应缴纳的契税为（）　　A.1万B.4.2万C.王某缴纳1.6万，刘某缴纳2.6万D.双方自愿交换房屋，不涉及货币流通，不需要缴纳契税第

6、13页（共13页）三、计算题（共计60分）1、2004年九月，某电视机厂生产出最新型号的彩色电视机，每台不含税销售单价5000元。当月发生如下经济业务：（16分）（1）向各大商场销售电视机2000台，对这些大商场在当月20天内付清2000台电视机购货款均给予了5％的销售折扣。（2）发货给外省分支机构200台，用于销售，并支付发货运费等费用1000元，其中，取得运输单位开具的货票上注明的运费600元，建设基金100元，装卸费100元，保险费100元，保管费100元（3）采取以旧换新方式，从消费者个人手里收购旧型号电视机，销售新型号电视机100台，每台旧型号电视机折价为500元。（4）

7、购进生产电视机用原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为200万，增值税额为34万，材料验收入库。（5）向某中学赠送电视机20台。（6）从国外购进两台电视机检测设备，取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税税额为18万元。计算该企业九月份应纳增值税税额。2、某建筑工程公司10月份发生以下业务：（1）承包某商务楼工程，价款2400万元，其中内装修工程转给其他工程队承包，价款920万元，已付款。（2）销售一座别墅3500万元，已预收款3000万元，其余款按协议于移交所有