内部审计b卷答案

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1、应天职业技术学院内部审计课程试卷答案及评分标准2011/2012学年第2学期期末考试B卷闭卷出卷人（签字）周莎教研室主任（签字）系主任（签字）试卷页数（16k）8页班级人数印刷份数份题号一二三四五合计阅卷人得分2016163018一、选择题（每题1分，共20分）1.内部审计活动的主要功能是（D）A．协助外部审计师，以便减少外部审计费B．开展研究，以便协助取得更有效率的业务C．充当审计委员会的研究助手D.充当能对组织的经营增加价值的独立、客观的确认和咨询活动2．以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则（A）A.内部审计师马上要

2、提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计B．内部由于预算限制而缩小审计范围C．内部审计师参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议D．内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿3．从对内部审计定义的理解来看，以下哪项表述是正确的（D）A.确认已公布的财务报表的准确性B．确认可以检查出的舞弊活动C.确认组织遵守法律规定D．确认对日常的业务进行合理的控制4．内部审计活动包括以下哪项（C）A.确认服务B.咨询服务第1页共8页C.确认服务和咨询服务D.既不是确认服务也不是咨询服务5．当面临强加的审计范围限制时，首席审计执

3、行官应该（B）A．直到审计范围限制消除后才实施审计B.将范围限制的潜在影响与董事会下属的审计委员会沟通C．对于审计范围受限的业务要多加审计D．对此审计业务安排更多有经验的人员6．内部审计师在开展初步调查时发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。业务客户非正式表达其对初步调查结果的认可，并要求审计师在其有机会对问题做出反应之前不予报告这些存在重大问题的领域。以下哪项反应时不恰当的（C）A.将该业务安排在审计进度表上，并与管理层讨论是否需要及时完成该项业务B．考虑所涉及领域内的相关风险；若风险很高，则继续进行审计C．鉴于业

4、务客户已经同意采取建设性的行动，考虑在不提交所需审计报告的情况下结束审计D．与业务客户合作将这项业务安排在审计进度表上，并在审计期间更深入地关注这个重大的问题，并关注业务客户的反应。7．在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据是（D）A．采购订单B.采购申请C．供应商发票D.供应商对账单8．以下哪项没有说明业务工作底稿的功能（D）A．便于第三方复核B．在审计的计划、

5、执行和复核中提供帮助C．为审计报告提供主要的证据支持D.有助于业务助理人员的专业发展9．内部审计师的工作底稿的主要目标是（A）第2页共8页A.为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录B．可以当作编制财务报表的一种方式C．将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议D．遵守《国际内部审计专业实务框架》10．内部审计专业实务标准强调最终审计报告应有谁审批（C）A.业务客户或业务客户的上级B．主管内部审计师C．首席执行官或其制定代表D．首席财务官11．以下哪项对控制进行了最佳定义（A）A．控制是管理层恰当计划、组织

6、和领导的结果B．控制是对组织选择的要完成内容的表述C．控制就是组织所采取的将偏差限定在可接受水平的成本效益考评方法D．控制是以准确、及时、经济的方式实现组织的目标和目的12．健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的舞弊行为（B）A.一组雇员串通B．单个雇员C.一组经理串通D．单个经理13．控制的设计是为一下哪项提供合理的保证（A）A.组织目标和目的经济、有效率的实现B．员工串通起来就会绕过管理层的计划C.内部审计活动对管理层业绩的指导和监督是经济、有效地实现的D．管理层的计划、组织和领导过程得到恰当的评价14．有两个组织近期

7、和合并。审计委员会已要求来自于这两个组织的内部审计师评估组织合并后的风险。某位经理提出，审计业务小组要共同检查组织的文化和“高调基调”，以识别与所提议合并有关的控制风险。一下哪项陈述是正确的（D）A．组织文化不是控制环境的组成部分，因此不应在所提议的合并业务中考虑第3页共8页B．尽管应将组织文化考虑为控制环境的组成部分，但对这类控制环境的评估的主观性很强，因而没有作用C．组织文化的差异应该予以系统地识别，因为这差异可能会给出成功合并的主要风险。然后文化差异的识别不是恰当的活动，由于它是政治性的、主观的。D．以上说法都不对。

8、15．首席审计执行官(CAE)评估和报告控制程序的职责包括（A）A．与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通B．监督内部控制流程的建立C.保持组织的治理过程D．仅在内部审计活动的基础上作出个别的评估16．在评价资源使用的效果和效率时，内部审计师对以下哪项负有责任（A）A.确定适当的经营性标