2016会计继续教育(企业纳税实务与技巧)试题答案

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1、2013《企业纳税实务与技巧》学习知识点试题第一章1.税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依据法律规定的标准，强制、无偿地取得财政收入的一种手段。（正确-正确答案）2.一个税种区别于另外一个税种的主要标志是（征税对象-正确答案）。3.税率的形式有（比例税率，全额累进税率，超额累进税率，超率累进税率-正确答案）。4.我国现行税制纳税期限的形式有（以上都是-正确答案）。5.我国现行税制规定的纳税地点有（机构所在地纳税-劳务提供地纳税-进口货物向报关地海关申报纳税-正确答案）。6.某人劳务报酬的所得为13000

2、元，应缴纳的个人所得税为（2080元-正确答案）。第二章1.自然人独资有限责任公司最低注册资金为（10万元-正确答案）。2.公司章程的内容有（企业名称-企业住所-经营范围-股东出资比例、期限及企业解散清算-正确答案）。3.公司法规定，注册公司时投资人缴纳资本时，可以以（货币资金-实物-房产-知识产权-正确答案）形式出资。4.领取工商营业执照后，（30日-正确答案）内到当地税务局申请领取税务登记证。第三章1.依据税收征管法相关规定：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（15日-正确答案

3、）内，按照国家有关规定设置账簿。2.根据《印花税条例》规定，新企业的话，需要交纳资金账簿印花税，金额为实收资本的（万分之五-正确答案）（总账），其他账本（如日记账、明细账）还得每个贴（5元-正确答案）印花税。3.需设置的明细账的科目有（应收账款-长期股权投资-应付账款-其他应付款-正确答案）。4.服务业包括（交通运输业-金融保险业-仓储保管业-代理业-正确答案）。5.施工企业的特点有（工作地点的流动性-工作内容的多样性-施工周期长-受自然气候影响大-正确答案）。第四章1.增值税是以法定增值额为课税对象而征收的

4、一种税。（正确-正确答案）2.视同销售行为主要有（将自产、委托加工货物用于非增值税应税项目-将自产、委托加工货物用于集体福利或者个人消费-将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户-将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人-正确答案）。3.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税。纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起30个月内不得再申请免税。（.错误-正确答案应为36个月）。4.下列适用于13%税率的有（自来水-图书-化肥-电子出版物-正确答案

5、）。第五章1.下列选项中属于销售额的有（价外费用-正确答案）。2.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。（正确-正确答案）3.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关期追征期为（无限期-正确答案）。4.销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制固定资产，按照适用税率征收增值税。（.正确-正确答案）。5.托收承付和委托银行收款的纳税义务发生时间是（发出货物并办妥托

6、收手续的当天-正确答案）。第六章1.企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。（正确-正确答案）。2.核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额（包括一般纳税人按征收率计算的应纳税款）计入（未交增值税贷方-正确答案）科目。3.在税务机关对增值税一般纳税人增值税纳税情况进行检查后凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户。（.正确-正确答案）。4.纳税申报的必报资料有（纳税申报表、附表-利润表、资产负债表-增值税专用发票汇总表及

7、明细表-IC卡-正确答案）。第七章1、“应交税费——应交增值税”明细科目核算，借方发生额反映已缴的增值税额，贷方发生额反映应缴增值税额；期末贷方余额，反映多缴的增值税额；期末借方余额，反映尚未缴纳的增值税额。（.错误-正确答案）。2、下列属于价外费用的有（价外向购买方收取的手续费-延期付款利息-代收、代垫款项-运输装卸费-正确答案）。3、甲销售公司已经使用过的食品加工设备，实现含增值税的售价3000元，已利用税控器具开具普通发票，对方以银行存款支付。该设备丽友公司作为固定资产管理，原值6500元，已经计提折旧

8、1500元。则应缴纳的增值税金额为（58.25-正确答案）元。4、应税销售额超过50万标准额的小规模纳税人纳税时需要注意的问题：未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。（正确-正确答案）5、东方进出口公司2010年3月进口化妆品一批，关税完税价格经海关核定为150000元（人民币，下同），关税为30000元。计算进口这批化妆品