《财务部门制度》doc版

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1、财务部管理制度第一章现金、支票管理制度1、公司款项收支由出纳员办理，出纳不在由财务副总经理指定专人处理款项收支业务，非财务人员不得收取各种现金，违者将按舞弊处理。2、出纳员办理收付款业务必须执行以下规定：（1）严禁将现金及支票交由他人保管。（2）严禁私自挪用现金，严禁保留账外现金和以白条抵库。（3）收入和支出货币资金必须填制或取得原始凭证。（4）必须根据审核无误的收付款凭证办理现金收付业务。（5）必须根据审核无误的收付款凭证逐日逐笔登记现金、银行存款日记账，并作到日清月结，账实相符，出现长短款现象及时上报主管查明原因。（6

2、）严禁将私人或其他部门的现金存入出纳员库，如代为保管时，要经财务副总经理同意，并办理必要的手续，代管现金另外加封，严禁与库存现金混淆。（7）支票只供本公司业务范围支付款项使用，不准出租出借。（8）不准抵押支票和委托其他单位代签。（9）按银行规定规范书写支票及加盖财务专用章和法人印鉴。（10）不得开具与银行预留印鉴不符的支票。（11）不准签发远期支票；不准发放空白支票和空头支票。（12）随时掌握公司银行账户余额，不得透支。收到支票当日存入银行不得拖压。（13）出纳员不得私自开立公司银行账户，不得私自开户卡或折。（14）每日下

3、班前向总经理上报现金日报表，要求数字准确，项目清晰。（15）严禁用支票套取现金。（16）职工借款必须由财务副总经理签批（总经理指定授权者除外）。（17）所有人员未经财务副总经理、总经理批准不得动用公司款项，如财务副总经理、总经理外出可电话请示由其指定代理人处理，待其回公司后追加签字。11第二章凭证管理制度1、自制凭证填制部门应按凭证格式认真填写，做到清晰明确，按规定程序签批传递。2、制单会计对取得的原始凭证要认真审核，对开具不合格的有权拒收或要求改正。3、对合格的原始凭证应及时填制记帐凭证。4、审核会计对原始凭证及记帐凭证

4、进行全面审核，保证会计处理正确无误。5、所有凭证应放置有序，月份终了及时装订成册，按顺序存档。6、禁止将会计凭证带出财务部或档案室，相关部门查阅会计凭证需财务副总经理同意、外部人员查阅会计凭证必须经总经理同意，并由会计代为查阅复印会计凭证需由财务副总经理、会计人员执行。第三章发票管理制度1、会计负责领购发票并登记造册《发票领用存报表》。2、领购和启用整本发票时，要检查发票是否缺号、重号等，发现问题，要及时报告主管税务机关处理。3、销售商品、提供服务应当向付款方开具发票。4、每月的开票日期为每周四开具发票，周五各部内勤领取发

5、票。开具发票时，不得变更品名和金额。5、开具发票应当按照规定时限、顺序、逐栏全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章。6、填错的发票要加盖作废章，全部联次应当完整保存。7、开具机制发票使用税务机关统一监制的机外发票，开具后的存根联应当按照顺序装订成册。由会计负责保管。8、不得转借、转让、代开发票9、不得拆本使用发票；10、不得自行扩大专业发票使用范围。11、不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。1112、客户退换增值税发票，要向客户索取客户单位所在地税务机关开具的退税（或允许我单位开具销项负数）的证

6、明。13、设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。14、公司如办理变更或注销税务登记，应同时办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。15、按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。16、员工进货、采购时要向对方索要正规发票，除特殊情况应为增值税专用发票。17、会计员要认真审核进项发票及职员报销的发票，对不符合国家规定及单位规范的有权拒收或要求更换。18、各部门要将从外单位取得的增值税发票于取得当日送交财务会计处，并做好登记，

7、以免丢失。如出现未及时送达并造成丢失现象者，报办公室追究责任人责任，并赔偿给公司带来的经济损失。19、员工出差、进货及采购取得发票时要认真审核，以防发票不合法影响报销及结算业务。员工取得发票要审核以下要点：(1)、发票名称必须准确，不可以简写，不可以有错字。(2)、发票填写必须清晰，不允许有任何涂改。(3)、发票项目填写必须齐全。(4)、发票大小写金额必须相符。(5)、发票上必须盖有开票单位财务专用章或发票专用章。第四章报销借款制度为了严格公司管理制度，合理控制公司经营费用，根据公司经营活动的特点，特制订制度。公司所有人员

8、对于日常因公发生的费用支出，应本着节约的原则，到财务部办理报销手续。凡招待费、差旅费、小车费和其它费用的报销均按此制度要求执行，费用发生人报销时应填写《费用报销单》或11《出差旅费报销表》，并将符合规定的原始单据粘贴发在《原始凭证粘贴纸》上，由管理副总经理、财务副总经理双方审核签字后交由财务部报销；否则