从现代经济学视角 看烟草税

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1、TobaccoReportCHN.10.qxd:gruberwCover22Febforprint.qxd9/29/089:52AMPageFC1从现代经济学视角看烟草税乔纳森格鲁伯麻省理工学院波汤德考泽基加利福尼亚大学伯克利分校“政府能够通过征收卷烟税获得大笔收入而无需大大加重穷人的净负担。确实，就多数参数值而言，我们的计算表明烟草税相对收入呈递增性。”作为彭博全球减少烟草使用倡议行动一部分、由彭博慈善机构资助的烟草课税系列报告之一。TobaccoReportCHN.10.qxd:gruberwCover22Febforprint.qxd9/29/089:52AMPa

2、geFC2ISBN:978-2-914365-44-4国际防痨与肺部疾病联合会（“联合会”）68boulevardSaintMichel,75006Paris-FRANCE电话：+33-144.32.03.60,Fax:+33-143.29.90.87电邮：union@iuatld.org;web:www.iuatld.org建议引用：GruberJ,KőszegiB.AModernEconomicViewofTobaccoTaxation.Paris:InternationalUnionAgainstTuberculosisandLungDisease;2008.Toba

3、ccoReportCHN.10.qxd:gruberwCover22Febforprint.qxd9/29/089:52AMPage1从现代经济学视角看烟草税摘要传统经济学分析表明，由于烟草使用的净外部性较小，烟草税由低收入人群承担的比例过高，因此烟草产品税应相对较低。我们将这些论点放在一个更为精确的人类行为模式框架内重新加以审视，在此框架中，一个人在各个阶段都会有一种自己早先不会认可的即时满足感品味。这种短期欲望与长期目标间的矛盾导致个人自身认为对烟草产品的过度消费。鉴于烟草税可减少消费，因而有助于解决这一过度消费问题。此外，如果低收入群体对价格较为敏感，税收就可以使其从

4、减少过度消费中获得较大的利益。因此，烟草税比传统分析认为的递减度要低——甚至可能呈递增性。据我们估测，在美国，这两个因素的影响都极为巨大。根据我们的计算，一包香烟对普通吸烟者产生的健康损害，以金钱计超过35美元，这既表明最佳税额应该非常大，也表明卷烟税很可能呈递增性。尽管我们没有充分的数据进行类似估算，但我们认为，中低收入国家的情况很可能也是如此。TobaccoReportCHN.10.qxd:gruberwCover22Febforprint.qxd9/29/089:52AMPage22

5、从现代经济学视角看烟草税I.前言烟草消费是发达与发展中国家造成可预防死亡的首要原因。

6、假设目前的对遏制烟草消费，有一个受吸烟趋势持续下去，现在活着的人中将有高达6.5亿的人死于与吸烟相到广泛认可的有效工具——关的疾病。在未来几十年内，每年都会有一千万人死于与吸烟相关的疾病，税收。吸烟将成为全世界头号杀手。所幸的是，对于遏制烟草消费，存在一个广为认可的有效工具——税收。大量文字资料表明，提高烟草税可大大降低烟草消费，同时还能为政府提供一个主要的收入来源。然而，对烟草课税仍存在争议，原因有二：首先，一些计算表明，烟草课税水平超过了吸烟对社会造成的外部性成本，因此根据标准的经济学模型，课税水平已经过高。第二，由于低收入群体在烟草上的花费占其收入的比例较高，因此烟草

7、税被视为递减税。我们在本文中，对上述两个论点提出有力反驳。首先，我们阐明烟草税为何应超出人际间净外部性水平。我们特别研究了导致超过理想水平过量吸烟行为的个人自我失控。在此情况下，烟草税可起到纠正自我失控的作用。第二，我们证明，在自我失控的模型中，烟草税收作为增加收入的方式实际上未必是递减性的。这是由于低收入群体在决定烟草消费时，对价格往往较为敏感，因此烟草税收通过诱导更多人戒烟，使低收入吸烟者具有更强的自我控制能力。我们的分析产生两个公式，可以很容易地根据特定国家如上反驳以往也曾有人不经心地提出过，但很少得到严谨的经济模型的状况调整后使用，有助于的支持，而我们提供这一严谨的

8、支持。在早先进行的理论和实践工作的基政策制定者妥善考虑烟草课础上，我们认真谨慎地拓展我们支持将烟草税用作既增加财政收入又促进公税问题。众健康手段的论点。我们还深入探讨了烟草税对分配的影响，证明为什么对此问题的一般直觉是错误的原因所在。我们的分析产生两个公式，可以很容易地根据特定国家的国情和国策做出调整以帮助政策制定者考虑烟草课税问题。第一个是“最佳税收额”对于烟草的健康成本和外部性、人们对其生命赋予的价值（或许还有烟草消费的其它未来成本），以及人群中自我失控问题的严重程度等因素的作用。第二个公式可用于调整烟草税对分