代风险导向审计及在我国运用的研究

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1、山西财经大学硕士学位论文现代风险导向审计及在我国运用的研究姓名：张晋芳申请学位级别：硕士专业：会计学指导教师：辛旭2011-03-20摘要目前，我国会计师事务所普遍使用制度导向审计或账项导向审计的模式，但是面对充满高度风险的社会环境，这两种审计模式已经不能适应社会发展的需要。为了达到减少审计期望的差距，降低注册会计师审计风险的目的，一种以风险评估为中心的审计模式在理论与实践的检验中逐渐发展起来，这就是目前在国外大型事务所广泛采用的审计模式——现代风险导向审计。现代风险导向审计代表了现代审计方法发展的最

2、新方向，在国际理论界和实务界已引起广泛关注，是社会发展的必然趋势。现代风险导向审计模式侧重于将企业置于大的经济环境中，以风险评估为中心，从企业的所处的经济环境、企业的经营方式以及企业管理机制等多方面进行立体观察，综合分析各种因素对被审计单位的影响。在实施风险评估的过程中，应用分析性复核等各种审计方法对存在的风险进行评估，使审计方法更加科学、合理。基于这种优势，本文试图通过借鉴国内外的研究成果，对现代风险导向审计在我国理论及应用方面进行系统的研究。根据论文所要研究的问题，本文共分六个部分，结构和内容如下

3、：第一部分主要介绍论文的研究背景与意义、研究思路、研究结构、研究方法等内容。第二部分叙述了审计模式发展的四个阶段及现代风险导向审计的内涵，为后文集中讨论现代风险导向审计做铺垫。第三部分主要阐述了现代风险导向审计的模型、特征、基本程序和方法。第四部分描述了目前我国会计师事务所所使用的审计模式，并通过案例分析说明现代风险导向审计在我国运用的可行性。第五部分阐述了现代风险导向审计在我国实施的必然性、存在的问题及解决对策。第六部分是结语。对文章进行了总体总结并指出其中的不足。【关键词】现代风险导向审计审计程序

4、风险评估分析性复核重大错报风险实质性测试1AbstractAtpresent,ourcountryaccountantfirmsusesystemorientedauditoraccountitemorientationauditmodegenerally,however,thesetwokindsofauditmodealreadycannotadapttotheneedsofsocialdevelopmentfacedwithahighriskofsocialenvironment.Ariskas

5、sessmentasacentreforauditmodeintheoryandpracticeoftestshasbeenevolvedinordertoachievereduceauditexpectationgap,dropthepurposeofcertifiedpublicaccountantsauditrisk.Thisiswidelyusedinlargeforeignfirmsauditmodelnowadays----amodernrisk-orientedaudit.Themode

6、rnrisk-orientedauditrepresentedthelatestdevelopmentdirectionofmodernauditapproach,hasarousedwideconcernininternationaltheoryandpracticeistheinevitableresultofsocialdevelopmenttrend.Modernrisk-orientedauditmodefocusesontheenterpriseplacedinthebigeconomic

7、environment,theriskassessmentasacentre,stereoobservationfromthecorporateeconomicenvironment,enterprise'smanagementstyleandtheenterprisemanagementmechanismandsoon,comprehensiveanalysisoftheinfluencevariousfactorsontheauditees.Inimplementingtheriskassessm

8、entprocess,usingnalyticalreviewandothervariousauditmethodstoevaluatetheriskformakingtheauditmethodismorescientificandreasonable.Thispaperattemptstoresearchthemodernrisk-orientedauditinourcountry'stheoryandapplicationssystemthroug