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1、宝山钢铁股份有限公司财务报表分析报告（2008——2009年度）姓学班指一、财务报表分析报告-公司简介宝山钢铁股份有限公司（简称“宝钢股份”）是中国最大、最现代化的钢铁联合企业。宝钢股份以其诚信、人才、创新、管理、技术诸方面综合优势，奠定了在国际钢铁市场上世界级钢铁联合企业的地位。《世界钢铁业指南》评定宝钢股份在世界钢铁行业的综合竞争力为前三名，认为也是未来最具发展潜力的钢铁企业。公司专业生产高技术含量、高附加值的钢铁产品。在汽车用钢，造船用钢，油、气开采和输送用钢，家电用钢，电工器材用钢，锅炉和压力容器用钢，食品、饮料等包装用钢，金属
2、制品用钢，不锈钢，特种材料用钢以及咼等级建筑用钢等领域，宝钢股份在成为中国市场主要钢材供应商的同时，产品出口口本、韩国、欧美四十多个国家和地区。公司全部装备技术建立在当代钢铁冶炼、冷热加工、液压传感、电子控制、计算机和信息通讯等先进技术的基础上，具有大型化、连续化、自动化的特点。通过引进并对其不断进行技术改造，保持着世界最先进的技术水平。公司采用国际先进的质量管理，主要产品均获得国际权威机构认可。通过BSI英国标准协会IS09001认证和复审，获美国API会标、日本JIS认可证书，通过了通用、福特、克莱斯勒等世界三大著名汽车厂的QS90
3、00贯标认证，得到中国、法国、美国、英国、德国、挪威、意大利等七国船级社认可。主要产品有板材、管材、条钢和线材四大系列，品种规格齐全。近年来重点开发的如05表面深冲板、超深冲IF钢、高强度结构深冲钢、高韧性管线钢、高耐候集装箱板、耐指纹电镀锌板、彩电用钢、高压锅炉管、高强度油套管等许多产品深受国营运资金=42,158,128,434.55-52,639,399,440.96二10,481,271,006.41该公司营运资金2008年、2009年都是负数，表明营运资金短缺的现象一直没有改变，也就是说公司有部分长期资产是以流动负债作为资金来
4、源，公司不能偿债的风险很大，财务状况不稳定。2、流动比率流动比率是流动资产与流动负债的比率。它是衡量企业资产流动性的大小，判明企业短期债务偿还能力最通用的比率。其计算公式为：流动比率二流动资产/流动负债根据宝山钢铁股份有限公司2009年资产负债表计算：2009年流动比率=43,866,184,545.52/55,938,196,687.72=0.782008年流动比率二42,15&12&434.55/52,639,399,440.96二0.80该公司2009年的流动比率较2008年有所下降，而口都低于公认标准2,反映该公司的短期偿债能力
5、较弱，表明短期债务的安全度不高。3、速动比率速动比率是速动资产与流动负债的比率，它反映企业短期速动资产是企业在短期现金比率二(1,767,579,044.85/55,938,196,687.72)xl00%=3.16%2008年现金比率二(3,182,690,342.86/52,639,399,440.96)xl00%=6.05%这项比率可显示企业立即偿还到期债务的能力，但是现金比率并非越高越好。现金比率过高反映了企业不善丁利用现金资源，没有把现金投入经营。现金比率过低则反映出企业支付流动负债的困难。该公司2009年的现金比率较2008
6、年有所下降，而且都低于公认20%,反映公司即期偿债能力不乐观。5、现金流动负债比现金流动负债比是以年度经营活动产生的现金流量净额与流动负债相比，反映经营现金净流量对其流动负债债还的满足程度。其计算公式为：现金流动负债比二经营活动现金流量净额/期末流动负债总额根据宝山钢铁股份有限公司2009年资产负债表、现金流量表计算：2009年现金流动负债比二17,767,369,597.65/55,938,196,687.72=0.3182008年现金流动负债比二21,615,700,314.15/52,639,399,440.96=0.410该公司
7、2009年的现金流动负债比率较2008年有所下降，表明公司的现金流入对当期债务清偿的保障减弱，偿还短期债务能力在减弱。6、现金负债总额比现金负债总额比是以年度经营活动产生的现金流量净额与全部债务总额相比较，反映经营现金净流量对其全部债务偿还的满足程度。其计算公式为：现金负债总额比二经营活动产生的现金流量净额/期末债务总额根据宝山钢铁股份有限公司2009年资产负债表、现金流量表计算：2009年现金负债总额比二17,767,369,597.65/84,518,525,992.26=0.2102008年现金负债总额比=21,615,700,3
8、14.15/83,369,716,692.03=0.259该公司2009年的现金负债总额比率较2008年有所下降，表明公司的现金流入对当期债务清偿的保障减弱，偿还短期债务能力在减弱。(二)长期偿债能力分析1
