加强行政单位内部控制的思考

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1、加强行政单位内部控制的思考-行政管理加强行政单位内部控制的思考文祥（通江县国土资源局四川巴中）摘要:本文通过对现如今我国各企事单位内部控制制度相关工作的分析考察,总结出指导意见,供相关人士参考。关键词:行政单位；内部控制；现状及思考伴随着我国经济发展不断加快，我国经济体制也发生了一些细微的转变，各地行政事业单位在社会职能的承担种类便多元化，同时对于各类职能的基本要求也在不断改变。一、当前行政单位内部控制管理工作现状分析虽然我国在全球大背景之下依旧属于发展起步较晚的追赶者，但是随着近几年的不断发展，

2、国内行政单位在内部控制实施方面已经初步取得了一些较为显著的进展，但仍存在一些较为棘手的问题，需要我们继续钻研。在我国很多行政单位进行人员管理方面还是不够重视或不够深入。同时在日常管理工作方面也存在着操作实施简单的问题，对整个行政单位运作带来困扰，很多工作难以顺利展开。所以只有努力将整个管理体系进一步加以完善，才能使行政单位在内部控制管理工作方面体现水平和实力。二、内部控制管理工作的重要性首先，不可否认的是加强内部控制可以有效保障行政单位各项资产预算的安全力度。其次，还可以保障各项会计信息在收集到应

3、用全过程真实、透明。再次，加强内部控制管理工作能够有效监督行政单位内部各项管理工作的开展是否合规、合法，从源头杜绝违法犯罪行为的肆意滋生。最后，加强内部控制还可以切实督促单位内部相关工作人员的职业操守与工作态度，保证他们可以通过切实履行岗位服务职能来带动行政单位向更好方向的发展。三、加强行政单位内部控制管理工作的思考全面加强各项管理工作在实际运作中的效率是加强行政单位内部控制管理工作质量最为直接有效的方法，同时也是推动行政单位内部控制管理工作总体水平提升的原动力。（1）端正管理意识。要想提升行政单

4、位内部控制管理工作质量，首先要保证对各类问题作出合理的预判并产生正确的意识态度。而国内大多行政单位在过去几十年间一直受到计划经济的牵引，而渐渐丧失了对于市场信息的敏锐判断。要想重新获得这种判断意识并非易事，首先要在单位内部营造重视内控工作的氛围，同时还要加强对日常工作及管理内容的推敲与掌握，尤其对于单位领导和管理者更应该强化对该方面的研究与推敲。只有这样才能得出对于全局管理真正有效的预判信息，管理工作者才能够对今后工作中的具体环节和重要节点做出指导与规划。（2）建立和完善内控制度。首先，要严格执行

5、岗位不相容原则，对于一些较为重要的岗位，如财务会计等应指派专人专岗，严禁一人兼任数职的现象出现。同时对于这些特殊岗位任职人员，应赋予他们在任职期间相互监督的权利和责任。还要进一步加强上下级之间的岗位牵制机制，确保从授权、执行、记录直至保管与核对等环节都有独立的管理人员对其进行监督指导，各岗位之间实现分离控制。其次，还要提高岗位之间的协作配合能力，努力做到各管理环节和流程之间的衔接与过度。最后要将程序定位推广开来，并严格规范各岗位在管理工作中的操作流程，做到精准和高效。只有这样，内控制度建设才能够发

6、挥出其理论上的真正效果。（3）加强内控的评价与监督。评价监督体系建设应该重视过程评价与实时监督，这样能够确保管理过程的时效性与科学性。在绩效考评内容的设置方面不仅要关注整年的工作绩效同时也要分时段分环节的具体考评。而且在对待被考评人员时应该加强沟通交流，同时重视挖掘被考评人员多方面的能力与潜质，从而帮助行政单位更好的掌握内部人才具体情况，实现人才合理配置。内部监督方面应该重视内部审计工作小组建设，重视过程掌控及结果的讨论和改正措施研究，同时还要进一步确立内部审计工作小组的工作独立性与权威性，避免内

7、部小团体的利益思想侵蚀。（4）加强具体工作建设力度。面对财务结算这类职务，会计人员业务素质与能力的提高就显得尤为重要，工作岗位实行有目的的轮换、定期法律宣传、积极进行业务培训等等，都可以让财务管理人员时刻保持着较好的工作状态。同时还要对会计核算工作进行进一步规划管理，力图做到会计档案纸质化与电子化的双向管理渠道，这样不但可以保证各项会计档案的安全管理，同时也能够实现对各项数据信息的快速调取与查阅。在预算编制方面推行零基础预算编制方法，以单位目前的实际情况和未来可能出现的变动为共同参考依据，提供出更

8、为有效而可靠的资金支持。而对于固定资产的管理，可以尝试性地推行一对一的档案跟踪管理模式，将固定资产的采购、运输、管理、使用及报废回收等每个环节都做到详尽的记录，同时设立问责制度，全方位提升管理者与经办人的责任心和自律性。（5）加强部门预算管理。加强部门预算管理工作也是推进行政单位内部控制机制建设的重要方式之一。加强单位财务管理人员及相关工作人员法制意识，提升人员的工作自律性。同时还要切实加强资金管理工作的审查力度，提升资金的具体使用效率，加强专项资金的管理工作力度，清除资产私自占有