2016会计继续教育培训练习题4

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1、一、单选题1、2014年3刀，境外某公司为我国卬企业提供技术咨询服务，取得含税价款300万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没冇其他境内代理人，则卬企业应当扣缴的增值税税额是（）万元。A、0B、16.98C、43.59D、&74【正确答案】B【您的答案】2、下列选项中，适用13%低税率产品的是（）。A、原油B、石油液化气C、肉桂油D、调制乳【正确答案】B【您的答案】3、应税服务年销售额未超过（）的纳税人为小规模纳税人。A、200万B、50万C、80万D、500万【正确答案】D【您的答案】4、根据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，不可以按3%征收率

2、计算纳税的是（）。A、以自己采掘的砂、土、石料连续生产的砖、瓦、石灰B、供电部门供应的电力C、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料D、川人或动物的血液或组织制成的生物制品【正确答案】B【您的答案】5、下列关于增值税纳税人固定资产处理的表述中，正确的是（）。A、发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产原值为销售额B、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应按3%的征收率征收增值税C、增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1刀1LI以后购进的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税D、自2013年8月1Fl

3、起，原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托午、汽车、游艇,其进项税额准了从销项税额中抵扣【正确答案】D【您的答案】6、某生产企业（小规模纳税人）2014年3月外购货物取得增值税专用发票上注明价款10000元，税款1700元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元,其本月应纳增值税为（）。A、700元B、2400元C、4800元D、13600元【正确答案】B【您的答案】7、对■于营改增企业，下列选项中可以抵扣进项税额的是（）。A、将外购的货物用于集体福利或个人消费的进项税B、用于正常损失货物的进项税C、用于适用简易计税方法计税项

4、目的进项税D、用于旅客运输服务的进项税【正确答案】B【您的答案】8、下列说法不属于增值税专用发票开具要求的是（）。A、项目齐全，与实际交易相符B、字迹清楚，不得压线、错格C、发票联合抵扣联加盖发票专用章D、只要字迹清楚，可以压线【正确答案】D【您的答案】9、商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（）。A、化妆品B、烟C、服装D、劳保专用品【正确答案】D【您的答案】10、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之H起（）内申报纳税。A、5FIB、10HC、15HD、20H【正确答案】C【您的答案】二、多选题1、增值税一般纳税人销售

5、下列货物或劳务，适用17%税率征收增值税的有（）。A、销售矿产品B、I口机动车经营单位销售I口机动车C、销售音像制品D、修理汽车【正确答案】AD【您的答案】2、下列属于增值税视同销售行为的有（）。A、将外购的货物用于非增值税应税项目B、将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费C、将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者D、将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人【正确答案】BCD【您的答案】3、下列纳税人经营活动中适用简易办法征收增值税的有（）。A、自来水公司销售自来水B、典当业销售死当物品C、一般纳税人销售他人抵债的设备D、

6、I口货经营单位销售I口货【正确答案】ABD【您的答案】4、营改增政策规定，纳税人兼有不同税率或者征收率的销伟货物、提供加工修理修配劳务或者M税服务的，M当分别核算适用不同税率或征收率的销鸽额，未分别核算销售额的，按照以下（）适用税率或征收率。A、兼有不同税率的销伟货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率B、兼有不同征收率的销伟货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率C、兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率D、兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，按征收率

7、计算增值税【正确答案】ABC【您的答案】5、向购买方收取的下列费用计征增值税的有（）。A、手续费B、返还利润C、代垫款项D、优质费【正确答案】ABCD【您的答案】6、某生产企业下列项目中，可以抵扣进项税的有（）。A、外购人型生产设备B、购进生产设备修理用零备件C、购进材料用于生产免税产站D、外购生产用水、电、气【正确答案】ABD【您的答案】7、一般纳税人有下列（）情形的，不得领购开具专用发票。A、计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的B、有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的

8、C、虚开增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的D、未按