高财所得税练习题及答案

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1、1.所得税费用应当在（C）中单独列示。（1分）A.资产负债表B.现金流量表C.利润表D.所有者权益变动表2.存在可抵扣暂时性差异的，按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定，应确认（D）。（1分）A.时间性差异B.递延所得税负债C.永久性差异D.递延所得税资产3.资产的计税基础是指企业收回资产（A）过程中计算应纳税所得额时按照税法规定可以应税经济利益中抵扣的金额。（1分）A.账面价值B.可收回金额C.未来净现金流量现值D.公允价值4.直接计入所有者权益的交易或事项，相关资产、负债的账面价值与

2、计税基础之间形成暂时性差异的，在确认递延所得税资产或递延所得税负债的同时，应计入（C）。（1分）A.当期所得税B.所得税费用C.资本公积D.商誉5.甲企业2008年初取得一项可供出售金融资产，取得成本为515万元，2008年12月31日，可供出售金融资产的公允价值为628万元，该企业适用的所得税税率为25%。该业务对当期所得税费用的影响额为(　D　)万元。（1分）A.113B.28.25C.84.75D.06.下列负债项目中，其账面价值与计税基础会产生差异的是（　D　）。（1分）A.短期借款B.

3、应付票据C.应付账款D.预计负债7.递延所得税负债应当作为（B）在资产负债表中列示。（1分）A.流动负债B.非流动负债C.短期负债D.长期负债8.负债的计税基础是指负债的（A）减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。（1分）A.账面价值B.可收回金额C.未来净现金流量现值D.公允价值9.在（A）中产生的递延所得税，不应当作为所得税费用或收益计入当期损益。（1分）A.企业合并B.资产的账面价值与计税基础之间的差额C.资产或负债的账面价值与计税基础之间的差额D.负债的账面价值与计税

4、基础之间的差额10.企业应当以很可能取得用来抵扣（C）的应纳税所得额为限，确认递延所得税资产。（1分）A.应纳税暂时性差异B.时间性差异C.可抵扣暂时性差异D.永久性差异11.资产负债表日，企业应当对递延所得税的（C）进行复核。（1分）A.公允价值B.折现价值C.账面价值D.净值12.所得税采用资产负债表债务法核算，其暂时性差异是指（B）。（1分）A.资产、负债的账面价值与其公允价值之间的差额B.资产、负债的账面价值与计税基础之间的差额C.会计利润与税法应纳税所得额之间的差额D.仅仅是资产的账面

5、价值与计税基础之间的差额13.存在应纳税暂时性差异的，按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定，应确认（B）。（1分）A.时间性差异B.递延所得税负债C.永久性差异D.递延所得税资产14.暂时性差异是指（C）。（1分）A.会计利润与应税利润由于计算口径不一致所产生的差额B.会计利润与应税利润由于计算时间上不一致所产生的差额C.资产或负债的账面价值与计税基础之间的差额D.资产或负债的可收回金额与计税基础之间的差额15.资产、负债的（D）与其计税基础存在差异的，应当确认为递延所得税资产或递延所得

6、税负债。（1分）A.公允价值B.净值C.实际成本D.账面价值16.递延所得税资产应当作为（B）在资产负债表中列示。（1分）A.流动资产B.非流动资产C.固定资产D.其他资产17.按照《企业会计准则第18号－－所得税》的规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，不确认递延所得税的是（C）。（1分）A.固定资产折旧引起的暂时性差异B.期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额C.因非同一控制下的企业合并初始确认的商誉D.企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债18.A公司主要经营商品销

7、售业务，2008年12月31日收到一笔购货方预付的款项80万元，但按税法规定，该预收款项不能计入应纳税所得额。2008年12月31日该项预收账款的计税基础为(A)万元。（1分）A.80B.0C.40D.2019.适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，并将其影响数计入变化当期的（A）。（1分）A.所得税费用B.折现价值C.账面价值D.净值20.A股份公司采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。2006年实现利润总额500万元，所得税税率为33%，A公司当年因

8、发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，A公司年初“预计负债－－应付产品质量担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。，A公司2006年净利润为（B）万元。（1分）A.160.05B.339.95C.330D.235.8★答题分析：①预计负债的年初账面余额为30万元，计税基础为0，形成可抵扣暂时性差异30万元；年末账面余额为39万元，计税基础依然为0，形成可抵扣暂时性差异39万元，由此可见，产品质量担保费用的提取和