国际税收复习题

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1、一、填空题1．国际税收是指两个或两个以上国家政府，各自基于其（课税主权），在对跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中，所发生的国家之间的（税收分配关系）。2．目前各国征收的财产税按其课税对象的形态来分类，可分为（静态财产税）和（动态财产税）。3．税收管辖权的确立原则有（属人原则）和（属地原则）。4．自然人居民身份的判断标准主要有（住所标准）、（居所标准）和（停留时间标准）。5．目前各国判断法人居民身份的标准有（注册地标准）、（管理和控制地标准）、（总机构所在地标准）和（选举权控制标准）。6．以国家税收管辖权是否实际发生冲突为标准，国际重复征税可分为

2、（潜在的国际重复征税）和（事实上的国际重复征税）。7．国际重复征税产生的根本原因在于（国家税收管辖权的交叉性）8．（间接抵免）的适用范围是跨国母公司和子公司之间公司所得税的抵免。9．各国单方面采取的避免或消除国际重复征税的方法有（扣除法）、（减免法）、（免税法）和（抵免法）。10．（免税制）和（抵免制）只能减轻国际重复征税的程度，而不能彻底的消除国际重复征税。11．（税收饶让）是指居住国政府对其居民在国外得到减免税优惠的那一部分所得税，视同已经缴纳，同样给予税收抵免待遇，不再按居住国规定的税率予以补征。12．转让定价是指（公司集团内部机构之间或关联企

3、业之间相互提供商品、劳务或财产而进行的内部交易定价）。13．国际避税地是指（那些可以被跨国公司借以进行所得税或财产税国际避税活动的国家或地区，它的存在是跨国纳税人得以进行国际避税活动的重要前提条件）。14．国际反避税的一般方法有（加强和完善税收立法）和（加强税收的征管工作）。15．跨国关联企业收入与费用分配的原则有（总利润原则）和（正常交易定价原则）。16．各国对付资本弱化的方法有（固定比率方法）和（正常交易方法）。17．国际税收协定按照协调的范围大小，可分为（一般税收协定）和（专项税收协定）。18．一般国际税收协定主要为解决三方面的问题：（各国间税

4、收管辖权协调问题）、（各国重复征税的问题）和（国际避税问题）。税收无差别待遇和税收优惠问题（有四个空时填）19．《联合国范本》强调的是（所得来源地税收管辖权）的优先地位，较有利于（发展中国家）的利益。20．我国签订的第一个国际税收协定是（中日税收协定）。二、名词解释题1．国际税收：是指两个或两个以上国家政府，各自基于其课税主权，在对跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中，所发生的国家之间的税收分配关系。2．涉外税收：是基于各个国家的国内立法，凭借各自国家的政治权力，并且是在各自的政权管辖范围内同跨国纳税人发生征纳关系，因此属于国家税收的范畴，是国家

5、税收的组成部分。3．属地原则：一国政府依据地域范围作为其行使征税权力所遵循的指导思想原则，亦称来源国原则。按照这一原则，一国政府在行使其征税权力时，只能对该国领土疆界内发生的所得或财产行使其征税权力。4．税收管辖权国家主权在税收领域中的表现，是一国政府行使主权征税所拥有的管理权力。基于这种税收管辖权，一国政府有权自行决定对哪些人征税、征哪些税以及征多少税。5．常设机构：是指一个企业进行全部或部分经营活动的固定营业场所。其范围很广，包括管理机构、分支机构、办事处、工厂、车间、矿场、油井、气井、采石场、建筑工地等。6．法律性双重征税：是指由于法律上对同一

6、纳税人采取不同征税权力原则所造成的重复征税7．全部免税法：即一国政府对本国居民的国外所得不予征税，并且在确定对其国内所得征税的税率时也不考虑这笔免于征税的国外所得8．分国抵免限额：在多国税收抵免的条件下，纳税人所在国政府根据其在各国的所得，分别按照不同国别计算的抵免限额9．税收饶让：是指居住国政府对其居民在国外得到减免税优惠的那一部分所得税，视同已经缴纳，同样给予税收抵免待遇，不再按居住国税法规定的税率予以补征。10．国际避税是指跨国纳税人利用国与国之间的税制差异以及各国涉外税收法规和国际税法中的漏洞，在从事跨越国境的活动中，通过种种合法手段，规避或

7、减小有关国家纳税义务的行为。11．延期纳税：是指居住国的本国母公司从子公司应取得的所得，在子公司未以股息等形式汇回母公司之前，对本国母公司暂不就其外国子公司的利润征税。12．资本弱化：在公司的资本结构中债权融资的比重大大超过了股权融资的比重。13．比照市场标准＝购入企业的市场销售价格×（1－合理毛利率）13．可比非受控价格法15．专项国际税收协定：缔约国各方为处理相互间某一特定税收分配关系或特定税种问题所缔结的条约或协议，亦称为“单项税收协定”16．国际税收协定范本：指导各个国家签订双边或多边税收协定所制定的规范性文件，是各个国家签订双边或多边税收协

8、定所依照或模仿的标准式文件。三、简答题（本大题共4小题，每小题8分，共32分）1．什么是国际税收？试述国际税