我国诚信纳税缺失的原因及对策

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1、.中工信商2013-JX16-毕业论文（设计）论文题目：我国诚信纳税缺失的原因及对策系部名称：会计系专业班级：学生姓名：学号：指导教师：教师职称：2014年03月24日...【摘要】诚信纳税缺失的治理一直是世界性的大难题，并为国际社会广泛关注。因此，世界各国无不采取各种措施减少诚信纳税缺失，对诚信纳税缺失行为进行惩罚。本文从偷逃骗避税、欠税、税式支出、以费挤税、隐形收入和地下经济等方面阐明我国诚信纳税缺失的现状；从纳税意识、税制结构、税收征管、纳税申报、地方干预、电子商务、纳税环境等方面理论分析诚信纳税缺失产生的原因，最后针对我国诚信纳税缺失的现状和原因，提出治理诚信

2、纳税缺失是全方位、全社会的而不是局部的，需要从法制、征管、税制、体制、监督和宣传等方面多视角地系统研究诚信纳税缺失的治理对策。 【关键词】偷逃税诚信纳税缺失征管税制...目录绪论3一、我国诚信纳税缺失的现状3（一）偷逃骗避税现象尤为突出3（二）居高不下的欠税4（三）滥用税式支出问题严重4（四）以费挤税日益膨胀4（五）大量的隐形收入与地下经济的存在5二、我国诚信纳税缺失的主要原因5（一）纳税人追求经济利益，纳税意识淡薄5（二）税制结构存在缺陷，使诚信纳税缺失趋于越大5（三）税务部门征管不力，造成税收大量流失6（四）企业会计核算和纳税申报不实，导致税收严重流失6（五）电子

3、商务引发的税收大量流失6（六）地方政府干预税收政策，以费挤税现象严重7（七）缺乏诚实守信，依法纳税的社会环境和氛围7三、治理我国诚信纳税缺失的对策8（一）健全法制，全面推进依法治税8（二）强化征管，建立现代的税收征管体系8（三）完善税制，优化税收制度结构11（四）规范转移支付制度，推进税费改革12（五）严格监视网上贸易，加强电子商务征税管理12（六）健全税务监督机制12（七）加大税法宣传力度，转变公民税收观念13总结13参考文献13...绪论在刚刚过去的2004年，税收收入实现新的历史突破，全年税收收入25718亿元，增收5256亿元，比上年增长25.7%；税收收入占

4、GDP的比重约为19%，比上年提高1.5个百分点左右。在税收收入连连大增的良好环境下，我国诚信纳税缺失额也在趋于扩大。据专家保守估计，2004年我国诚信纳税缺失额至少4500亿元，诚信纳税缺失率在15%左右，这与发达国家还有很大差距。诚信纳税缺失影响了我国的财政收入，弱化了税收宏观调控功能和资源的有效配置，延缓了经济发展和西部大开发，加剧了收入分配的不公。因此，研究诚信纳税缺失问题在“十一五”期间的经济发展、财政收入、加速西部大开发战略和提高人民生活水平都具有十分重要意义。一、我国诚信纳税缺失的现状（一）偷逃骗避税现象尤为突出1、偷逃税是诚信纳税缺失的最大方式。我国的

5、偷逃税面相当广，据有关资料2002年报道，目前我国国有企业偷逃税面为50%，乡镇企业的偷逃税面为60%，城乡个体工商户和私营企业的偷逃税面为80%，外商投资企业和外国企业的偷税面为60%，个体的偷逃税面在90%以上。近年来曝光了不少偷逃税的大案要案，如刘晓庆及其所有的北京晓庆文化艺术有限公司和北京刘晓庆实业发展有限公司，自1996年以来，采取不列、少列收入，多列支出，虚假申报等手段，偷逃税款高达1458.3万元；江苏铁本钢铁有限公司及其有关联企业常州鹰联钢铁有限公司、常州市三友轧辊厂，在2001-2003年间共计偷逃税款2.94亿多元。2、骗税现象有抬头趋势。骗税主要

6、是骗取出口退税，与出口退税制度有着密切联系。近年来骗税已从高价值、高税率的产品发展到普通产品，骗税人员从少数出口企业发展到专业骗税团伙，骗税手段也向智能化方向发展，每年国家因被骗出口退税的损失是巨大的。如2005年年初青海西宁的“夏都专案”，涉及全国11省市211家企业，涉案金额28.42亿元，税额4.3亿元。...3、形形色色的避税问题。近年来外商避税现象的普遍性和严重性引起了社会各界的广泛关注。据外资企业年度所得税的汇算清缴统计显示，1988-1993年外资企业的亏损面为35%-45%，1994年为63%，1995-1999年上升到70%，2000-2004年居然

7、高达80%。其主要是外资企业通过资金转移、费用转移、成本转移、利润转移等避税手段达到推迟进入获利年度不交或少交所得税。4、抗税行为时有发生。抗税作为我国税收征纳矛盾的现实表现，主要发生在城乡个体户和私营企业主中，如一些土法炼油、个体采矿等行业，在农村还存在着集体抗缴农业税的问题，每年税务战线因暴力抗税而牺牲的事件总有几次。（二）居高不下的欠税近年来，企业拖欠国家税款现象日趋严重，每年年末欠税金额均在500亿元以上。从税种分布看，欠税主要集中在“两税”上。如昆明钢铁集团有限公司在银行存款余额超过8亿元的情况下，欠缴2002年应交税款1.53亿元；石家庄