会计分录类型汇总

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1、会计分录类型汇总一、库存现金（一）从银行提现借：库存现金贷：银行存款（二）收回欠款借：库存现金贷：应收账款（三）收回职工欠款借：库存现金贷：其他应收款（四）出售多余材料收入现金借：库存现金贷：其他业务收入（五）用库存现金购买办公用品/发工资借：管理费用/应付职工薪酬贷：库存现金（六）非定额备用金A、预借差旅费借：其他应收款-XX贷：库存现金B、报销差旅费金额相等的--借：管理费用贷：其他应收款-XX超支的借：管理费用贷：其他应收款-XX库存现金--余款退回的--借：管理费用库存现金贷：其他应收款-XX（七）定额备用金A、领取备用金时：借：其他应收款-备

2、用金贷：库存现金B、报销时：借：管理费用贷：库存现金（八）盘盈审批前：借：库存现金贷：待处理财产损溢审批后：借：待处理财产损溢贷：其他应付款（应付给其他单位的）营业外收入（无法查明原因的）（一）盘亏审批前：借：待处理财产损溢贷：库存现金审批后：借：其他应收款（应由出纳员赔偿的）管理费用（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢一、银行存款（一）将库存现金存入银行借：银行存款贷：库存现金（二）借款借：银行存款贷：短期借款（三）销售产品收款借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）（四）收到支票偿还前欠货款借：银行存款贷：应收票据（五）从子公司

3、分配利润借：银行存款贷：投资收益（六）偿还欠款借：应付账款贷：银行存款（七）兑付到期商业汇票借：应付票据贷：银行存款二、基他货币资金（一）外埠存款/银行汇票存款/银行本票存款开出时：借：其他货币资金-XXX贷：银行存款购进时：借：原材料应交税费-应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金-XXX多退少补：（补）借：其他货币资金-XXX贷：银行存款（退）借：银行存款贷：其他货币资金-XXX（一）存出投资款（股票）存入证券公司账户：借：其他货币资金-存出投资款贷：银行存款购买股票：借：交易性金融资产贷：其他货币资金-存出投资款一、原材料（一）购进材料A、材料与

4、发票同时到并入库的：借：原材料应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款/应付票据B、发票到，材料未到：借：在途物资应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款/应付票据A、材料到，发票未到：月末暂估入账:借：原材料贷：应付账款-暂估入账下月初冲回，等收到发票再入账:借：应付账款贷：原材料（二）发出（领用）材料借：生产成本制造费用管理费用销售费用在建工程贷：原材料（一）出售原材料借：银行存款贷：其他业务收入考虑成本：借：其他业务成本贷：原材料（二）盘盈A、审批前借：原材料/库存商品贷：待处理财产损溢B、审批后借：待处理财产损溢贷：

5、管理费用（三）盘亏A、审批前借：待处理财产损溢贷：原材料B、审批后借：其他应收款（过失责任人赔偿/保险公司）原材料（残料变买收入）管理费用（定额内损耗）营业外支出（非常损失、灾害）贷：待处理财产损溢一、固定资产（一）购进A、不需安装的借：固定资产（价款，增值税，运费，装卸费）贷：银行存款/应付账款……B、需要安装的借：在建工程（价款，税金，运费）贷：银行存款/应付账款……支付安装费借：在建工程贷：银行存款交付使用借：固定资产贷：在建工程（二）固定折旧借：管理费用（管理部门，暂停使用，大修）销售费用制造费用（基本生产车间）在建工程其他业务成本（经营租出）

6、贷：累计折旧（一）后续支出A、资本化（改建，更新改造）转入借：在建工程累计折旧贷：固定资产发生费用借：在建工程贷：银行存款达到可使用状态借：固定资产贷：在建工程B、费用化（修理）借：管理费用（管理部门+生产车间）销售费用贷：银行存款（二）处置（毁损、报废、出售）A、转入清理借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产B、清理收入（出售残料）借：银行存款原材料贷：固定资产清理C、清理费用、税金借：固定资产清理贷：银行存款应交税费-应交营业税（5%）D、结转损益1、结转收入借：固定资产清理贷：营业外收入2、结转损失借：营业外支出-非常损失贷：固定资产清理一、应付职

7、工薪酬（一）货币性A、计提借：销售费用管理费用（管理部门，福利部门）生产成本制造费用在建工程贷：应付职工薪酬A、发放（先提取，再发放）借：库存现金贷：银行存款借：应付职工薪酬-工资贷：库存现金B、代扣借：应付职工薪酬贷：其他应收款（代垫费用等）（一）非货币性福利A、计提时同上B、发放自产产品发给员工借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）结转成本借：主营业务成本贷：库存商品C、免费提供住宿借：应付职工薪酬贷：累计折旧D、租房给员工使用借：应付职工薪酬贷：银行存款一、坏账准备（一）确认坏账损失（发生、核销）借：坏账准备贷：应收账款

8、（二）收回已核销坏账借：应收账款贷：坏账准备同时：借：银行存款贷：应收账款（三）年底计提（冲减